财政与金融学习提纲

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1、财政与金融学习提纲第一章财政导论不论哪种市场经济模式，共同的特征，即市场机制在资源配置中发挥着基础性作用。1基础性指经济活动中主体、主要、经常性的投资、生产、经营、消费等活动由供求规律、价格导向市场功能来调节。政府一般不直接参与其中，不替代市场。主要靠政策诱导、利益调整来辅助资源配置。市场经济的特征：自由性（自主性）、竞争性、平等性、法制性。2市场失灵，指市场机制存在缺陷，由市场进行资源配置有时可能不是最佳状态，缺乏效率（社会福利：社会成本，宏观意义）。即完完全全依靠市场机制本身（或单纯依赖市场机制）是不能达到这种社会资源配置的“帕累

2、托最优状态”或“帕累托效应”的。3市场失灵的表现：垄断(排斥竞争)；信息不对称、不充分（生产者与消费者、所有者与经营管理者之间）——逆向选择和道德风险；外部效应（包括正、负外部效应）——无法无天、公共产品供应不足；收入分配不公；经济波动与失衡。4-5市场失灵的存在，需要政府对市场进行干预6。财政存在和职能范围确定的主要依据是弥补市场失灵。6财政处于再生产的分配环节，是一个分配范畴。7公共产品的特征13-14财政的职能三个方面16-21如何理解财政分配具有“内在稳定器”的作用？21第二章财政支出主要分类：1、购买性支出，（各级）政府直接

3、支出，相应地取得商品和劳务，直接增加当期的社会购买力（如政府采购、基建投资），主要反映政府的资源配置职能；转移性支出，政府间接支出，不相应地取得商品和劳务，主要反映政府的收入再分配职能。2经常性支出与资本性支出。23-24第三章购买性支出市场机制本身的缺陷，政府必须运用财政投资。作用：宏观调控手段，诱导民间投资、社会投资。目的弥补市场缺陷，提供公共产品等。38简述财政投资与微观经济主体投资的区别39；投资的三大分类。39简述政府公共投资的的合理范围40政府采购48。政府采购的原则51第四章转移性支出我国社会保障制度包括社会保险、社会救

4、济、社会社会福利、社会优抚四个方面。56我国城镇实行“社会统筹医疗基金和个人医疗账户相结合”的医疗保险制度。58财政补贴的实质是财政对补助接受者的转移支出。61三个特征61补贴的内容63简述财政补贴制度改革的基本思路63第五章财政收入财政收入按照性质不同，分为经常性收入和资本性收入（建设性收入）。前者主要指什么？后者主要指什么？65-66预算外资金及其性质68一个国家的财政收入规模的主要影响因素有几个方面？69第六、七章税收、税制税收的三个特征78税收制度79纳税人是税款的直接交纳者，但并不一定是最终负担者。可转嫁——间接税。80征税

5、对象体现了课（征）税（收）的广度；80税率体现深度，是税制的中心环节。81比例税率和累进税率一般各适用的课税对象81定额税率的基本特点，一般适用的税种82价内税和价外税；价内税的计税依据为含税价格，价外税的计税为不含税价格85如何理解税收的经济效率？88税收的横向公平与纵向公平89税负转嫁的形式有哪些？91增值税的类型97消费税的特点98营业税的课税对象99所得税的特点101印花税1111、增值税应纳税额计算实例某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增

6、值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5。85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29。25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1。04万元：该摩托车原值每辆0。9万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10。2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）向农业

7、生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算该企业2004年5月应缴纳的增值税税额。（1）销售甲产品的销项税额：80*17%+5.85/（1+17%）*17%=14.45万元（2）销售乙产品的销售税额：29.25/（1+17%）*17%=4.25万元（1）自用新产品的销售税额：20*（1+10%）*17%=3.74万元（2）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04/（1+4%）*4%*50%*5=0.1万元（3）外购货物应抵扣的进项税额

8、：10。2+6*7%=10.62万元（4）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元（5）14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52万元。***某商贸