“2013年山东省高职组会计信息化“会计核算”模拟赛题(二)

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1、“会计核算”模拟赛题（二）一、模拟企业基本情况企业名称：山东红星有限责任公司企业类型：工业企业注册资本：300万元人民币开户银行：中国银行济南市天桥区支行账号：0101020304税务登记号：370102169354239联系电话：0531-85924221公司地址：山东省济南市公司组织结构：企业设五部（总经办、财务部、行政部、销售部、仓库）和一车间（生产甲、乙产品）。二、模拟企业会计政策简介1.公司执行新企业会计准则。2.公司以人民币为记账本位币，采用记账凭证账务处理程序登记总分类账。3.材料按实际成本计价，发出原材料成本的计价方法采用先进先出法。4.

2、库存商品核算采用实际成本法，月末一次结转已销商品成本，本月发出商品的实际成本采用月末一次加权平均法。5.成本计算过程中各项分配率、单价如除不尽则保留小数点后四位。6.公司年底对各项资产进行减值测试。假定本年度经过减值测试，确定按应收账款余额的0.3%计提坏账准备，其他资产不存在减值迹象。7.长期借款是为保持长期生产经营能力而借入的款项，借款时间为2012年11月30日，借款期限2年，短期借款，借款时间为2012年11月30日，借款期限6个年，均到期一次还本付息。7.所得税会计采用资产负债表债务法，公司采用的折旧政策、累计摊销政策与税法规定一致。假定公司在

3、未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。8.税费（1）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，运输费暂不考虑增值税进项税额。（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。（4）公司代扣代缴个人所得税，在工资表中单独列示“代扣个人所得税”项目。第25页共25页（3）所得税：所得税税率为25%。假定经过主管税务局批准，公司按年计算并缴纳所得税。9.利润分配（1）盈余公积提取比例为10%。（2）分配给投资者的利润按有关规定执行。三、工作要求1.建立下列账簿：银行存款日记账,应收账款、库存商品明细账，应

4、收账款、库存商品总账，并根据期初资料登记上述各账簿期初余额。2.根据业务资料填制部分原始凭证，原始凭证中的任何制单签章均无需参赛选手签章。3.分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证。填制凭证说明：⑴参赛选手需在记账凭证的制单人处盖“制证人”章；⑵编制记账凭证不必填写科目编号；⑶编制记账凭证必须填制“应收账款”、“生产成本”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费”、“利润分配”科目的明细科目，“进项税额”可简写为“进项”，“销项税额”可简写为“销项”，“转出未交增值税”可简写为“转出未交”，“进项税额转出”可简写为“进项转出”；⑷填制记账凭证时资料中未给出的

5、内容可以不填。4.根据记账凭证、原始凭证登记上述要求开立的账簿。登记账簿说明：⑴登记账簿后，参赛选手不需在记账凭证上签章；⑵登记银行存款日记账不需填写支票号码；⑶如需更正错账，请盖“制证人”章。5.对建立的账簿月结账。5.编制资产负债表，只需登记期末余额。6.编制年度利润表，只需登记本期金额。7.根据编制的会计报表计算下列财务指标：流动比率、资产负债率、营业净利率。（要求列出公式，计算结果百分数保留小数点后两位）8.整理、装订会计凭证和会计资料。四、期初资料1.山东红星有限责任公司2012年11月30日期末账户余额账户名称借方（元）贷方（元）库存现金35

6、00.00银行存款1305748.00其他货币资金105300.00应收票据138900.00应收账款共达公司340000.00蓝天公司160000.00合计500000.00坏账准备(应收账款)1500.00第25页共25页预付账款90000.00其他应收款（押金）4500.00在途物资11820.00原材料249400.00库存商品270300.00生产成本57240.00长期股权投资405000.00固定资产4842000.00累计折旧1318500.00在建工程408004.00无形资产1010000.00累计摊销75540.00递延所得税资产3

7、75.00短期借款420000.00应付账款—大宇公司241800.00应付职工薪酬190800.00应交税费应交增值税78842.73应交城建税5518.99应交教育费附加2365.28合计86727.00其他应付款8673.00长期借款915000.00实收资本3000000.00盈余公积969972.00本年利润1432500.00利润分配——未分配利润741075.00合计9402087.009402087.002.山东红星有限责任公司2012年1-11月份损益类账户发生额科目名称借方发生额（元）贷方发生额（元）主营业务收入5425000.00其

8、他业务收入35750.00主营业务成本2455000.00其他业务成本23750