2010年税务师税法二习题1

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1、2010年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章企业所得税（答案分离版）一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（　）。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源

2、于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得3.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（　）。A.折现价值B.历史成本C.市场价值D.拍卖价值4.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出l00万元，职工福利费支出l5万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。A.1B.2.5C.3.5D.45.甲企业2009年3月1日向乙公司借入经营性资金40

3、0万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（　）万元。A.30B.28C.20D.86.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（　）。A.以融资租赁方式租入的固定资产B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地　　　　　　第21页2010年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7.某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元，适用1

4、5％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（　）万元。A.75B.77.5C.127.5D.172.58.某市区的一个企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（　）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8　　　　B.4.25C.3.58　　　D.3.369.某市区的一

5、个企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（　）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8　　　　B.4.25C.3.58　　　D.3.3610.某市区的一个企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（　）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8　　　　B.4.25C.3.58　　　D.3.3611.甲服装生产企业2009年5月与乙公司达成债

6、务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（　）万元。A.6.02B.6.15C.3.62D.7.412.下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是（）。　　　　　　第21页2010年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　A.以收到首付款之日确认全部收入的实现B.首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日C.银行全部款项办理转

7、账手续之日确认收入的实现D.首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现13.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（　）。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报