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1、单选题下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.境外企业在境内设立的代表处B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业D.在中国境内设立的一人有限公司个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（）。A.30%B.50%C.80%D.100%依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（）。A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异
2、A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。A.325B.250C.2755.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtra
3、nsitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieveD.75 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）
4、。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。A.60万元B.30.75万元C.30.5万元D.30万元下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（）。A.转让著作使用权取得4000元收入B.购买体育彩票一次获奖50000元C.出租机器设备月租金3000元D.在
5、杂志上发表小说一次取得收入2000元 以下选项中，不属于居民企业的是（）。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieveA.不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业B
6、.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业C.不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业D.以上都不是某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为（）万元。A.52B.142C.135D.225 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％
7、，该公司本年度应交的所得税为（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。A.250B.225C.275D.255以下选项中，不得在所得税税前扣除的是（）。A.已经申报确认收入的销售商品的成本B.当期计算缴纳的消费税C.经审核认定的坏账损失D.违反环保法规的罚款损失5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,m
