纳税评估管理办法与规程比较

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1、概况：一、国税发〔2005〕43号《纳税评估管理办法（试行）》1、总则2、纳税评估指标3、纳税评估对象4、纳税评估方法5、评估结果处理6、评估工作管理二、苏地税发[2005]122号《纳税评估工作规程》1、总则2、评估组织及职责3、确定对象4、评估分析5、询问核实6、评定处理7、管理建议国家税务总局文件国税发〔2005〕43号国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基

2、础上，制定了《纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。附件：1.纳税评估通用分析指标及其使用方法2.纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法二○○五年三月十一日纳税评估管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。第二条纳税评估（定义）是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况

3、的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。《规程》第二条本规程所称纳税评估是指地税机关根据纳税人、扣缴义务人报送的纳税申报资料，以及日常掌握的各种涉税信息，对纳税人或扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性进行分析、核实，估测纳税人实际纳税能力，及时发现、纠正和处理纳税申报中的异常情况，促进纳税人和扣缴义务人依法申报纳税的管理活动。纳税评估工作遵循1、强化管理、优化服务；2、分类实施、因地制宜；3、人机结合、简便易行的原则。（与《规程》第三条表述一致）评估管辖权：第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理

4、员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科（股）。对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。第四条开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸

5、到往期或以往年度。《规程》第四条纳税评估以纳税申报环节为重点，一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之后进行，评估的期限以纳税申报的当期或当年为主。根据工作需要，也可对以往未经稽查的情况一并评估。第五条纳税评估主要工作内容包括：1、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；2、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；3、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；4、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；5、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行

6、业税负监控提供基础信息等。与第六章评估工作管理及《规程》第二章结合起来《规程》第二章评估组织及职责第七条　各级地税机关的征管部门是纳税评估的综合管理部门，负责纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，指导基层地税机关开展纳税评估工作，明确纳税评估工作职责分工并定期对纳税评估工作开展情况进行总结和交流。各级地税机关的税政管理部门负责建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法，为基层地税机关开展纳税评估工作提供依据和指导；计划统计部门负责对税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变

7、化等情况进行定期的宏观分析，为基层地税机关开展纳税评估提供依据和指导；信息管理部门负责纳税评估的信息化支撑和技术支持。第八条县（市）地方税务局和税务分局是纳税评估工作任务的主要承担者，其纳税评估岗位总体上可设置三个：纳税评估管理岗、纳税评估实施岗、纳税评估审批岗。纳税评估管理岗负责确定评估对象、下达评估任务，对评估实施岗传递的相关资料进行审核，负责评估数据的统计分析，负责制作纳税评估综合报告；纳税评估实施岗负责评估分析、询问核实、评定处理，制作询问核实通知书、纳税评估工作底稿、纳税评估报告、纳税评估建议书、纳税评估移送建议书，编撰典型案例，并将相关资料

8、传递评估管理岗审核，对评估终结后的相关资料进行整理归档；纳税评估审批岗负责移送稽查案件的审批。