xx公司现金流的财务内部控制分析

《xx公司现金流的财务内部控制分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632×公司现金流的财务内部控制分析目录第一章内部控制理论11.1内部控制理论发展历程11.1.1内部牵制阶段（20世纪40年代以前）21.1.2内部控制(Internalcontrol)制度阶段（20世纪40年代～70年代）21.1.3内部控制结构（Internalcontrolstructure）阶段（20世纪80年代）21.1.4内部控制整体框架阶段（internalcontrolintegratedframework）31.2

2、内部控制框架的要素及主要特点31.2.1控制环境（controlenvironment）31.2.2风险评估（riskappraisal）31.2.3控制活动（controlactivity）31.2.4信息与沟通（informationandcommunication）41.2.5监控（monitoring）41.3内部控制的目标、原则、方法、局限61.3.1内部控制的目标61.3.2内部控制的原则61.3.3内部控制的方法71.3.4内部控制的局限121.4我国内部控制发展状况131.4.1我国内部控制规范的现状13第二章×公司情况简介152.1公

3、司的基本情况152.2公司现有制度建设情况172.3公司在现金流管理方面的基本情况182.3.1现金管理概述182.3.2现金收入的管理192.3.3现金支出的管理20第三章对×公司现金流内控制度的评价203.1×公司内部现金流控制情况概要203.2×公司现金流内部控制的成功之处213.3×公司现金流内部控制的弱点22第四章完善×公司现金流财务内部控制的设想264.1现金流内部控制的目标264.2建立健全×公司现金流的内部控制284.2.1营造现金流管理的控制环境284.2.2加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测314.2.3规范和完善现金流的各

4、种控制活动334.2.4建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通384.2.5强化对现金流的监控39致谢42参考文献43现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。现金流是随着市场经济的发展逐渐受到重视的。企业经营者和其他利益相关者在关注企业经营状况的同时，也日益重视企业现金流的流入和流出，从某种意义上说，企业获取现金的能力比获取利润的能力更加重要。如果一个企业长期不能实现盈利，那么她必将

5、倒闭；但是，如果一家企业在一定时期内不能获取适当现金流，以偿还到期债务，那么，她就面临破产的威胁。如何加强现金流的管理和控制也就成为企业关注的焦点。本文拟就运用内部控制理论的最新进展来分析如何加强企业现金流的管理和控制，以实现企业经营管理的目标。第一章内部控制理论一般认为，内部控制理论的发展是与社会经济的发展水平相适应的。当社会经济发展到需要所有者与经营者相分离时，形成的这种委托代理关系就需要一系列严密而科学的管理制度对这种关系加以规范和约束，以使这种委托关系得以健康的发展，并使关系双方从中受益。同时随着组织规模的不断扩大，也需要一套科学的制度对组织的

6、成员加以规范和约束，以达到组织目标。这样内部控制制度就显得非常必要了，与此同时，相应的内控理论也逐步得到完善。1.1内部控制理论发展历程按照比较权威和普遍的一种归纳，内部控制理论的发展在20世纪大致经历了四个阶段将内部控制的发展演变归纳为四个阶段，本文采纳了郑洪涛博士的归纳。：1.1.1内部牵制阶段（20世纪40年代以前）在这一阶段，基本上是以查错防弊为目的。其基本假设是：两个或两个以上的部门或人无意识犯同样错误的机会很小；两个或两以上的部门或人有意识地合伙舞弊的可能性也大大低于单独一个人或一个部门舞弊的可能性。其主要特点以任何个人或部门不能单独控制任

7、何一项或一部分业务权力的方式进行组织分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉控制。这样每一项业务必须经过多个人员或多个部门交叉检查和控制，在很大程度上减少了无意识的出现差错和有意识的营私舞弊现象的发生。1.1.2内部控制(Internalcontrol)制度阶段（20世纪40年代～70年代）20世纪30年代的经济危机对内部控制理论的发展起到了巨大的推动作用。危机过后，各企业纷纷加强了对企业生产经营的控制与监督，这些控制与监督已逐渐深入到企业的所有部门和全部经营活动中，而这些活动也远远超出了财务与会计的控制范围。这些控制活动的实践也促进了控

8、制理论的发展。1949年美国会计师协会（AICPA）首次提出并解释了内部控制的概念。“内部控制