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时间:2018-09-18
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1、中级财务会计复习题一、业务题1.B公司在1999年初以现款购入甲公司股票9000股作为长期投资,每股买价10元。当年甲公司的税后利润为200000元,决定分配现金股利180000元。假设B公司所购股票占甲公司普通股的15%。要求:采用成本法作出B公司购入股票及当年年末的有关会计分录。(1)B公司购入股票时,作:借:长期股权投资--股票投资90000贷:银行存款90000(2)当年末甲公司决定分配现金股利B公司借:应收股利--甲公司2700贷:投资收益27002.某企业本月份发生以下业务:(1)购入一台需要安装的新设备20万元,增值税率17%,支付包装费10000元,运杂费5000元,设备
2、达到未安装,款已付。(2)该设备安装过程中领用工程物资15000元,发生工人工资4500元,另以存款支付其他费用2000元。(3)该设备安装完毕,交付使用。(4)接受捐赠一台设备,发票帐单上的价值为60万,支付包装费运杂费50000元,设备已交付使用。(所得税税率33%)(5)年末盘点,盘盈设备一台,重值为120000元,经批准处理.要求:作出有关各项业务的会计分录。(1)借:在建工程245000(2)借:在建工程22500(3)借:固定资产271500贷:银行存款245000贷:工程物资15000贷:在建工程271500应付职工薪酬4500银行存款2000(4)借:固定资产650000
3、(5)借:固定资产120000(5.1)借:待处理财产损溢120000贷:资本公积402000贷:待处理财产损溢120000贷:营业外收入120000递延税款1980003.D公司1999年度结帐前各损益类帐户的余额如下:主营业务收入400000元(贷)管理费用3000元(借)主营业务成本300000元(借)财务费用4000元(借)主营业务税金及附加2800元(借)投资收益2000元(贷)销售费用6000元(借)营业外收入3100元(贷)其他业务收入26000元(贷)营业外支出700元(借)其他业务支出18000元(借)要求:(1)根据以上资料计算D公司本年度的利润总额,编制相应的会计分
4、录(2)计算所得税(无纳税调整项目)并编制相应的会计分录(1)借:主营业务收入400000投资收益2000营业外收入3100其他业务收入26000贷:本年利润431100(2)借:本年利润334500贷:管理费用3000主营业务成本300000财务费用4000主营业务税金及附加2800销售费用6000营业外支出700其他业务支出18000(利润总额=431100-334500=96600应交所得税税金=96600*33%=31878借:所得税费用31878贷:应交税费318784.某企业于3月1日向A公司销售产品一批,产品价款40000元(不含增值税),应收增值税6800元,收到对方签发
5、、承兑的不带息商业承兑汇票一张,该票据面值46800元,6个月到期。 该企业于5月1日持该票据向银行贴现,贴现率为8%。 要求:(1)计算票据贴现利息和贴现净额;(2)编制有关的会计分录(1)借:应收票据 46800 贷:主营业务收入 40000 应交税费--应交增值税(销项税额)6800 2)贴现利息=46800×8%×4/12=1248元贴现金额=46800-1248=45552元借:银行存款 45552 财务费用 1248 贷:应收票据 468005、某企业3月发生下列经济业务: (1)销售产品一批,其价款为40000元,税款为6800元, 收到一张期限为4个
6、月的商业承兑汇票。 (2)结转已销售产品的成本15000元。 (3)计算本期应交所得税8000元。 (4)本月领用材料43500元,其中甲车间投产A产品领用材料16000元,投产B产品领用材料24000元;甲车间领用机物料2000元;企业行政管理部门领用材料1500元(5)本月计提固定资产折旧费用8000元,其中甲生产车间折旧费用为6000元,企业行政管理部门折旧费用2000元(6) 分配工资费用15000元,其中销售人员10000工资元,管理人员工资5000元 要求:根据上述经济业务编制会计分录;(1)借:应收票据 46800 贷:主营业务收入 40000
7、 应交税费——应交增值税(销项税额)6800 (2)借:主营业务成本15000贷:库存商品15000(3)借:所得税费用8000贷:应交税费8000(4)借:生产成本---A产品16000-----B产品24000制造费用2000管理费用1500贷:原材料43500 (5)借:制造费用6000管理费用2000贷:累计折旧8000 (6)借:销售费用 10000 管理费用 5000
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