资源描述：
《《纳税筹划工具手册》1》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、纳税筹划工具手册前言纳税筹划是纳税人基本权利之一“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做纳税筹划”。面对现行的几十项税种，任何偷漏税、骗税、抗税行为，都将受到严厉的处罚。但是如果在专家的指导下，依据国家税收政策进行合理合法的税务筹划，筹划自己的纳税行为，是企业经营者的权力，也是智慧经营的表现。 5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanr
2、ailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve在税收法律关系中，由于权利与义务的不对等性，税务机关在税收征管时往往片面突出了纳税人纳税义务，而忽略了纳税人应享有的一些基本权利。这导致纳税人不了解自身本应享有的权利，没有及时维护自身利益；或者由于不了解享有的基本权利，采取非法的手段谋取非法利益，最终造成国家和个人更大的利益损失。因此，随着我国税收法律体系的逐步发展与完善，我们在
3、强调纳税人各项纳税义务的同时，也应逐步重视对纳税人基本权利的保护，只有这样，才能有利于依法治税。 纳税筹划作为纳税人减轻税负，降低税收成本的一种手段，是纳税人维护自身利益的一项基本权利，是应当予以确认和保护的。 纳税筹划是纳税人实现自身保护权力的必然选择。纳税人作为一种经济主体，无论是法人还是个人，都是以追求自身利益最大化为目标的。也就是说，在产权既定的条件下，纳税人是具有逐利本性的行为个体。从法理上讲，社会个体除了具有生存权、发展权、自主权外，还具有一项基本的权利，即自保权。所谓自保权，是指法律对社会个体为维护自身利益而进行的
4、各种合法行为的认可。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve从税收征管过程来看，纳税人缴纳税款的行为是一种支出，必然形成其自身经济利益
5、的一个减项。因此，纳税人必然会利用各种可能的手段减少税收支出，实现自身利益的最大化。然而，法律对于纳税人的这种自保行为的认可只限于合法的行为之内，对于为减少税收支出而实施的各种非法行为不予保护，相反会进行惩处。在这种条件下，纳税人纳税筹划活动，成了纳税人实现自身保护权力的必然选择，其原因就在于纳税筹划本质上是合法的，或者是非违法的。纳税筹划是纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划与安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负的目的。随着税收法律体系的日益完备以及对税收违法行为查处力度的加大，纳税人为了实现减轻税负、维
6、护自身合法权益的目标，只有通过纳税筹划活动得以实现，此外没有其他方法。纳税筹划是推进依法治税的促进因素，纳税人各项权利要得到切实保护和尊重，根本上要求国家实行依法治税。依法治税包括依法征税和依法纳税，二者密不可分。依法治税进程不是一个自动形成的过程，也不是税务机关一家的事，纳税人的努力是积极、有力的促进因素。 纳税人通过筹划权的运用，在维护自身利益的同时，客观上起到了加快我国依法治税进程的作用。依法治税就是要求纳税人与征管机关在税款的征纳过程中，严格依法办事，按照税收法律的要求做到依法纳税、依法征税。然而，税收法律的不完备与内在缺
7、陷使得具体的征收管理过程存在很多漏洞，这必然导致在有些方面依法治税难以贯彻和落实。纳税人筹划权的运用，除了利用税收法律中的优惠政策外，很大程度上就是要通过对现行税法的研究分析，从中发现漏洞与空白，进而通过合理地利用税法中这些漏洞与空白达到减轻税负的目的。纳税人的这种行为，在性质上说是合法的或者说非违法的，这应是纳税人维护自身利益的基本权利所在，另一方面，它也在客观上使得税收征管机关认识到了现行税法的缺陷与不足，进而适时地加以修正和弥补，从而完善了国家的税收法律，为依法治税提供了良好的法律基础。5.1-9,,services,andm
8、akethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-le
