增值税申报表填报规则变化说明0922

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1、增值税纳税申报表主要变化内容提示（适用非营改增试点纳税人）根据《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）、《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告[2012]第43号）和《江苏省国家税务局关于江苏省营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（江苏省国家税务局公告[2012]第6号）的规定，江苏省于2012年10月1日（所属期）启用修改后的增值税纳税申报

2、表，即我省非营改增试点纳税人，2012年11月15日前申报2012年10月份增值税时，统一填报修改后的增值税纳税申报表。为便于非营改增试点纳税人学习理解和正确填报修改后的增值税纳税申报表，现将申报表修改的主要内容提示如下：“非营改增试点纳税人”是指不涉及营业税改征增值税业务，仅从事销售货物及提供加工、修理、修配劳务的现有增值税纳税人。一、增值税一般纳税人申报表的主要变化（一）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》：本表增加了填报依据，把营改增试点的应税服务纳入主表的填报范围。（二）《增值

3、税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）：本表填报内容增加了适用11%、6%税率和3%征收率等营改增试点的应税服务内容项。本表将原表的行和列内容进行了调换，格式变化较大。（三）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）：本表填报内容增加了从试点地区接受的应税服务《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》和5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,

4、establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve25接受境外单位或者个人提供的应税服务代扣代缴增值税《通用缴款书》的进项税额等。对于代扣代缴增值税，增加了《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》，反映代扣代缴增值税进项税额的明细。（四）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服

5、务扣除项目明细）：本表为新增的报表附件，填报内容为试点纳税人按规定实行差额征收允许抵减的项目金额。非试点纳税人不需要填报。（五）《固定资产进项税额抵扣情况表》：本表本次填报内容未作调整。（六）《应税服务扣除项目清单》：本清单为新增的申报其他资料，纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的需填报。非试点纳税人不需要填报。（防止纳税人误解，也可删除，包括本省公告）二、增值税小规模纳税人申报表的主要变化（一）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》：本表增

6、加了填报依据，把营改增试点的应税服务纳入主表的填报范围。（二）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》附列资料：本表为新增的报表附件，填报内容为试点纳税人按规定实行差额征收允许抵减的项目金额。非试点纳税人不需要填报。（三）《应税服务扣除项目清单》：本清单为新增的申报其他资料，纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的需填报。非试点纳税人不需要填报。（防止纳税人误解，也可删除，包括本省公告）三、因营改增试点，增值税纳税申报表修改的具体内容较多，但非试点

7、纳税人涉及的内容并不多，故我们根据国家税务总局修改后的增值税纳税申报表及填表说明整理出了变动项的“非试点纳税人的填表规则”（见附件，非变动项仍按原规定填报5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransports

8、ystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve25）供参考，具体执行依据以正式文件为准。附件1：非试点一般纳税人的填表规则；2：非试点小规模纳税人的填表规则。落款：各区县主管税务机关（或江苏省国税局营改增工作小组办公室）二０一二年九月二十二日建议：请审阅斧正，最好让熟悉申报表的再逐条逐项过一下，防止笔误。定稿后建议一定在10月1日申报前挂在网上申报系统和外网营改增专栏等，网上申报系统最好能实现先行阅览、下载并记录，方可进入当月申报，同时，提示当