现行出口退税业务操作指南(辅导版)——外贸企业出口退税

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1、现行出口退税业务操作指南（辅导版）——外贸企业出口退税★出口货物退(免)税认定管理●出口货物退(免)税认定对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持以下资料办理出口货物退（免）税认定手续：1、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》；2、工商营业执照；3、税务登记证；4、银行基本帐户号码（开户许可证）；5、海关进出口企业代码（进出口货物收发货人报关注册登记证书）；6、增值税一般纳税人认定表；7、其他税务机关要求提供的资料（如：股东会决议文件、组织机构代码证、法人身

2、份证明、办税人员身份证明、迁移企业提供《出口企业跨区迁移情况表》一式二份等）；8、填写的《出口货物退（免）税认定表》（一式三份）。●变更出口货物退（免）税认定已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，填写《出口货物退（免）税认定变更表》（一式三份），持相关变更事项的证明文书到退税部门办理变更出口货物退（免）税认定手续。●注销出口货物退（免）税认定出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，在结清出口货物退（免）税款后，填写《出口货物退（免

3、）税认定注销审批表》（一式三份），持相关的证明文书到退税部门办理注销出口货物退（免）税认定，并缴回原《出口货物退（免）税认定表》。●国税机关受理地点：大榭国税局二楼出口退税209室。（下同）●办理期限：手续齐全，资料完整、准确，当场办理完毕。（下面未注明的同）●告知事项：纳税人提供的资料及证件必须真实有效。（下同）★外贸企业出口退税申请●纳税人应提供的资料：1、《外贸企业出口退税汇总申报表》；2、《外贸企业出口退税出口明细申报表》；3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》；124、《退（抵）税申请审批表》；5、增值税专用发票（抵扣联）；6、出

4、口发票；7、出口报关单（出口退税专用联）；8、属远期结汇，应附送外经贸主管部门的远期结汇证明；9、代理出口货物，代理出口协议（合同）；10、主管税务机关要求提交的其他资料。●办理期限：信息、资料完整、准确的，在15个工作日内送市局。★外贸企业有关单证的办理应提供的资料●补办报关单申请：1、《关于申请出具（补办出口报关单）证明的报告》；2、出口货物报关单联次未全丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单原件及复印件；3、出口货物报关单联次全部丢失的，应提供海关结关证明界面打印稿；4、主管税务机关要求提供的其他资料；5、《关于申请出具（补办出口报关

5、单）证明的报告》的电子数据。●办理退运申请：1、《退运补税证明申请表》；2、出口货物报关单（出口退税联）（原件和复印件各一份）；3、增值税专用发票抵扣联（原件和复印件各一份）；4、主管税务机关要求提供的其他资料；5、载有《退运补税证明申请表》有关信息的电子数据。●办理来料加工免税证明申请：1、《来料加工贸易免税证明申请表》；2、来料加工的进口货物报关单（原件和复印件各一份）；3、《来料加工登记手册》（原件和复印件各一份）或海关核发手册号的加工贸易电子手册（打印件）；4、载有《来料加工贸易免税证明申请表》有关信息的电子数据。注：货物出口后，外

6、贸企业持以下资料向主管税务机关办理来料加工免税核销手续：1、《出口企业来料加工税务核销申请表》电子数据2、来料加工复出口货物报关单；3、出口收汇核销单；4、海关已核销《来料加工登记手册》或《加工贸易海关结案通知书》。●办理进料加工贸易免税证明申请：1、《进料加工贸易免税证明申请表》；2、销售进口料件的增值税专用发票抵扣联（原件和复印件各一份）；3、《进料加工登记手册》或海关核发手册号的加工贸易电子手册（打印件）（原件和复印件各一份）；4、进口料件的进口货物报关单（原件和复印件各一份）；5、主管税务机关要求提供的其他资料；126、载有《外贸企

7、业进料加工贸易申请表》有关信息的电子数据。●办理代理出口货物证明申请：1、《代理出口货物证明申请表》；2、代理出口货物的出口货物报关单（出口退税专用联）（原件和复印件各一份）；3、代理出口协议（合同）原件和复印；4、载有《代理出口货物证明申请表》有关信息的电子数据。●办理代理出口未退税证明申请：1、《代理出口未退税证明申请表》；2、出口货物报关单（出口退税专用联）（原件和复印件各一份）；3、出口收汇核销单电子信息；4、主管税务机关要求提供的其他资料；5、电子数据。●补办代理出口货物证明申请：1、《补办代理出口货物证明申请表》；2、受托方主管

8、税务机关已加盖“已办理代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用联）；3、代理出口协议（合同）副本及复印件；4、《代理出口货物未退税证明》；5、《补办代理出口货物证明申