《国际税收》课程标准

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1、《国际税收》课程标准前言：本课程是为税务专业学生开设的一门专业必修课。通过本课程的学习，能够使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。本门课程共68学时。本教学标准按照教材与教学大纲制定，同时参考了学院教学标准写作相关规定。由张海涛执笔

2、。一、课程的说明：国际税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。其内容与体系大体包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题等等。通过教学，要求学生初步掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等内容。《国际税收》是税务专业的必修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的

3、法律法规。这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。它的先修课程是经济学、财政学、国家税收、税收管理和国际贸易等。本门课程共68学时，其中理论学时68学时，实践学时0学时。学时分配如下：教学总学时数及课时分配表章节理论实践自学参观第一章国际税收导论第一节国际税收的含义2第二节国际税收问题的产生1第三节国际税收关系的发展趋势1第二章所得税的税收管辖权第一节所得税的税收管辖权的类型2第二节税收居民的判定标准2第三节所得来源地的判定标

4、准2第四节居民与非居民的纳税义务2第三章第一节所得国际重复征税问题的产生2yearsmortgagehousing;4.mortgageregistrationformalitiesarecompleted.(D)pledge1.borrower(includingthepledgor)between18-65yearsofage,withfullcivilcapacity;2.collateral国际重复征税及其解决方法第二节避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法2第三节不同税收管辖

5、权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法4第四章国际避税概论第一节国际避税的含义1第二节国际避税地3第三节转让定价2第五章国际避税方法第一节国际避税的主要手段4第二节跨国公司的国际税务筹划2第三节我国外商投资企业的避税问题2第六章转让定价的税务管理第一节转让定价法规概述2第二节转让定价审核、调整的原则与方法4第三节预约定价协议2第四节经合组织的转让定价报告与准则2第五节我国的转让定价法规1第七章其他反避税法规与措施第一节对付避税地的法规2第二节防止滥用税收协定2第三节限制资本弱化以及利用改变公司

6、形式避税的法规1第四节限制避税性移居1第五节加强防范国际避税的行政管理1第八章国际税收协定第一节国际税收协定及其范本的产生2第二节国际税收协定的主要内容4第三节经合组织范本与联合国范本的主要区别2第四节我国对外缔结税收协定的概况2第九章商品课税的国际税收协调及我国实践第一节商品课税的国际税收协调概述2第二节我国商品课税的国际税收协调2yearsmortgagehousing;4.mortgageregistrationformalitiesarecompleted.(D)pledge1.borr

7、ower(includingthepledgor)between18-65yearsofage,withfullcivilcapacity;2.collateral第三节我国进口环节商品课税的税收管理1第四节我国出口环节商品课税的税收管理1合计9章34节68000二、课程培养目标：税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要

8、。三、课程内容与基本要求：本课程主要内容包括：对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题。基本要求：通过《国际税收》课程的学习，能够使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济