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《马鞍山市税收能手考试试卷(稽查)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、单位姓名座位号O…………O…………O………O…………O…………O………O…………O…………O………O…………O…………O………马鞍山市税收能手考试试卷（稽查）题号一二三总分得分（本试卷满分为100分，共21页,考试时间150分钟）得分评卷人一、实务题（本题共64分）2013年6月10日,大洋市地税稽查局接到群众举报,大洋房地产开发有限公司存在严重的税收问题。稽查局于6月11日立案,并于6月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查,发现该公司确实存在严重的税收问题,公司的法定代表人以及财物负责人都承认了违法事
2、实。以下为检查的基本情况：资料一基本情况：大洋房地产开发有限公司于2009年1月1日成立,注册资本20000万元,其中,甲公司出资12000万元,占股比例为60%;张三出资8000万元,占股比例为40%。2009年3月1日征用土地一块,占地面积200亩,并于2009年6月1日取得立项批复,2009年8月1日领取施工许可证,2010年4月1日领取商品房预售许可证,2012年2月1日开发品全部完工。其他有关情况及说明：1.该公司适用税收政策为截至2012年12月31日已颁布的现行税法文件。城市维护建设税适用税率为7%
3、、教育费附加征收率为3%、土地增值税预征率为2%。预收账款按预计利润率15%计算应纳税所得额。2.该公司固定资产残值率为5%,房屋折旧年限为20年。所得税处理与会计处理一致。3.公司执行企业会计准则。企业取得预收账款缴纳的营业税及附加、土地增值税在“营业税金及附加”科目列支。2012年初预收账款余额1000万元,2012年末预收账款余额3000万元,总建筑面积40万平方米,截至2012年12月31日已出售38万平方米（其中已交付35万平方米）。开发项目涉及普通住宅、非普通住宅、别墅、办公用房,且开发产品成本核算准
4、确。该公司已办理2012年度所得税汇算清缴,实际缴纳所得税10725万元。利润表有关数据如下：locatedintheTomb,DongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Linping,Zhejiang,1ofwhichliquorwinemasters(WuzhensaidinformationisCarpenter),whogotAfewbayonets,duetomissedfatal,whennightcame21单位：万元项目金额项
5、目金额主营业务收入175000公允价值变动损益200主营业务成本105000投资收益500主营业务税金及附加13275补贴收入675主营业务利润56725营业外收入900其他业务利润100营业外支出800营业费用8750利润总额42800管理费用5250所得税10725财务费用1500净利润318754.2013年6月10日地税稽查局接到群众举报,以下为稽查过程中查获的有关资料。除下列资料外,其他业务均不涉及纳税问题。资料二（一）记账凭证2012年10月5日凭证编号20摘要借方科目贷方科目金额记账附单据2张总账科
6、目明细科目总账科目明细科目千百十万千百十元角分往来银行存款订金其他应付款50000000√合计￥50000000会计主管葛亮复核李雨出纳孙彬制单王平locatedintheTomb,DongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Linping,Zhejiang,1ofwhichliquorwinemasters(WuzhensaidinformationisCarpenter),whogotAfewbayonets,duetomissedfata
7、l,whennightcame21附件：专用收款收据收款日期2012年10月5日凭证编号NO8285385付款单位（交款人）李小萍收款单位（领款人）大洋房土产收款项目订金人民币（大写）伍拾万圆整千百十万千百十元角分结算方式转账支票收款事由订金经办部门公关部人员耿风上述款项照数收讫无误。收款单位财会专用章：（领款人签章）会计主管稽核出纳义款人周通吴天郑欣李小萍中国工商银行转账支票存根支票号码：IVIV3035326科目：对方科目：签发日期：2012年10月5日收款单位名称：天洋房地产产开发有限公司金额：￥500,0
8、00,00元用途或预算科目：订房备注：单位主管张飞会计葛亮复核李雨记账王平locatedintheTomb,DongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Linping,Zhejiang,1ofwhichliquorwinemasters(WuzhensaidinformationisCarpenter)
