第十七章 企业内部控制应用

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1、第十七章企业内部控制应用指引第16号——合同管理305第十七章企业内部控制应用指引第16号——合同管理合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同包括书面合同和口头合同。在市场经济环境下，合同已成为企业最常见的契约形式，甚至可以说，市场经济就是合同经济。然而，合同管理往往又是企业内部控制中最为疏忽和薄弱的环节之一。如果企业未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，会导致企业合法权益受到侵害；如果合同未全面履行或监控不当，又可能导致企业

2、诉讼失败，经济利益受损；如果合同纠纷处理不当，则会损害企业利益、信誉和形象。加强合同管理，有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。第一节合同管理概述一、合同管理概述应用指引的内容第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等

3、平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。第三条企业合同管理至少应当关注下列风险：YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytra

4、cktrafficresearchofobject第十七章企业内部控制应用指引第16号——合同管理305（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。（三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。第四条企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合

5、法权益。二、合同管理概述应用指引的讲解1.指引第一条明确了本指引制定的目的和法律依据。合同管理全过程就是由洽谈、草拟、签订、生效开始，直至合同失效为止。对于合同管理，不仅要重视签订前的管理你，更要重视签订后的管理。要注意把握管理合同中的系统性和动态性。所谓系统性就是指凡涉及合同条款内容的各部门都要一起来管理；动态性则要求注重履约全过程的情况变化，特别要掌握对自己不利的变化，及时对合同进行修改、变更、补充或中止和终止。本指引制定的目的在于加强企业合同管理，规范管理行为，防范合同风险，树立良好的形象，维护企业的合法权益；本指引依据

6、《中华人民共和国合同法》、《中华人名共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，对企业合同管理业务内部控制设计制定了具体要求。2.本指引第二条明确了合同的定义以及本指引的适用范围。本条款主要规范《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》的适用范围，本指引适用于企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职工签订的劳动合同，是劳动者与用工单位之间确立劳动关系，明确双方权利和义务关系的协议，不适用本指引。3.本指引第三条明确了进行企业合同管理应关注的风险。YibinCity

7、CitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject第十七章企业内部控制应用指引第16号——合同管理305企业合同管理当中的风险主要集中于合同的订立、执

8、行两个方面。具体而言包括：企业在合同管理中存在着合同协议行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；合同协议未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；合同协议内容不完整、权利义务不明确或未签订书面合同协议，可能导致企业资产或股东权益遭受