第三章 税收法律制度练习题1

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1、企业可以分如下三个步骤编制利润表：　　第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失），计算出营业利润；　　第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；　　第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（或净亏损）。　　也可以用公式表示如下：　　营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益（或-公允价值变动损失）+投资收益（或-投资损失）　　利润总额=营

2、业利润+营业外收入一营业外支出净利润=利润总额一所得税费用多选题：1.下列各项中，属于税收特征的有（　ACD）。　　A.强制性　　B.灵活性　　C.无偿性　　D.固定性2.下列各项中，属于流转税的有（ABC　）。　　A.增值税　　　　B.消费税　　C.营业税　　　D.所得税3.根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为（AC　）。　　A.税收实体法　　B.税收法律　　C.税收程序法　　D.税收行政法规4.下列属于税收实体法的有（　BC）。　　A.《税收征管法》　　B.《增值税暂行条例》　　C.《中华人民共和国企业所得税法》　　D.《税收征收管理法实施细则》5.我国个人所得税

3、中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　BD）。　　A.比例税率　　B.超额累进税率　　C.超率累进税率　　D.累进税率6.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ACD　）。　　A.进口货物　　B.出售自建房屋　　C.修理汽车　　D.服装加工劳务7.按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（　ACD）。　　A.年不含税销售额在120万元的从事货物生产的纳税人　　B.年不含税销售额在74万元，从事货物零售的纳税人　　C.年不含税销售额82万的从事货物批发的纳税人　　D.年不含税销售额在65万元，从事货物生产的纳税人8.根据增值税有关规定，下列产

4、品中，适用13%的税率的有（BC　）。　　A.农机配件　　B.自来水　　C.饲料　　D.煤炭9.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（　ACD）。　　A.向购买者收取的包装物租金　　B.向购买者收取的销项税额　　C.因销售货物向购买者收取的手续费　　D.因销售货物向购买者收取的代收款项10.增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的有（　BC）。A.自带发票，在经营地开具　　B.有外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税　　C.未持有外出经营活动税收管理证明，应当向销售地主管税务机关申报纳税　　D.未持有外出经营活动税收管理证明，也未

5、向销售地主管税务机关申报纳税的，由销售地主管税务机关补征税款11.甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（　BC）。　　A.甲是增值税的纳税义务人　　B.甲是消费税的纳税义务人　　C.乙是增值税的纳税义务人　　D.乙是消费税的纳税义务人12.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（　BC）。　　A.烟丝　　　B.卷烟　　C.白酒　　D.啤酒13.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ACD　）。　　A.保险业　　B.修理业　　C.服务业　　D.建筑业14.下列属于企业所得税纳税人的有（ABD　

6、）。　　A.国有企业　　B.集体企业　　C.个体工商户　　D.股份有限公司15.下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（ABC　）。　　A.15%　　B.20%　　C.25%　　D.33%16.以下保险费可在企业所得税前扣除的有（AB　）。　　A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费　　B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费　　C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费　　D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费17.下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（　BD）。　　A.企业一般以实际经营管理地为

7、纳税地点　　B.企业一般以登记注册地为纳税地点　　C.登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点　　D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点18.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ABCD）　　A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。　　B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税　　C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。　　D.除国务院另有规