行政事业单位资产清查工作

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1、行政事业单位资产清查工作有关问题解答（二）一、政策问题1、行政事业单位资产清查报表软件是否又发布了新的补丁程序？答：财政部信息中心（北京中财信科技有限公司）根据实际工作中发现的软件问题，对软件进行了再一次的升级，本次升级软件以升级程序包（Upgrade070307.exe）形式提供，是针对财政部正式版本version：2007.01.20.01的升级，升级单位应先确保已经安装了这个版本的程序，之后才能做升级。对安装我厅刻录的光盘的单位，须确保培训时拷贝的补丁安装后，再行该补丁安装；对安装财政部下发的光盘的单位，可以直接安装该补丁。补丁下载地址：财政内网：软件下载－

2、全区行政事业单位资产清查－软件补丁－正式补丁20070307。外网：http://www.cfit.com.cn/service/downsoft.asp?id=812、报表数据如何收集、汇总？答：二级单位在汇总的时候，如果其基层单位既有事业单位，又有行政单位，在接收基层单位数据时，接收不同套表是需要设置不同套表的，行政单位接收行政套表（设置为套表1），事业单位接收事业套表（设置为套表2），要分开接收，不能合在一起。3、单位的坏帐准备应如何进行清查？答：因执行会计制度不同,有些单位对应收款项实行计提坏帐准备金的核算方法。在清查中,凡计提坏帐准备的单位，将计提的坏帐

3、准备在应收款项清查明细表的最末一行用负数反映。4、各级体育彩票中心是否纳入本次资产清查范围？答：按照财政部《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》要求，体育彩票中心执行的是事业单位财务和会计制度，应纳入本次资产清查范围。5、行政事业单位资产清查专项审计工作如何组织？时间如何确定？答：区本级行政事业单位资产清查专项审计工作由财政厅牵头组织进行，各市县级单位由各市县财政部门确定。未在财政厅委托审计范围内的区本级行政事业单位，是否需要进行中介机构审计，由主管部门自行确定。费用按照“谁委托，谁付费”的原则执行。区本级行政事业单位资产清查专项审计工作拟于4月中旬中介机

4、构进驻抽查单位，具体事项届时通知。6、没有进行资产清查专项审计工作的单位如何报送资产清查报告？答：在财政部门委托专项审计以外的单位资产清查结果，由单位审核通过后直接报送主管部门，不需提交中介机构审计报告。单位对已成事实、证据不完整的损失，在上报损益认定材料时，应将证据不完整情况做出专项说明。7、植物、土壤、化石、病菌等标本是否纳入固定资产清查范围？答：按照相关资产财务会计制度规定，由持有单位根据职业判断，对达到固定资产标准的动植物、土壤、化石、病菌等标本纳入固定资产清查范围。8、行政事业单位的基本建设项目是否纳入清查范围？答：执行国有基本建设财务会计制度，专账核算

5、、管理的基本建设项目，不纳入清查范围。但对已投入使用的未转固定资产的房屋构筑物，具体上报方式： ⑴行政单位所属的，由行政单位负责填报《行政单位已使用未转固定资产房屋构筑物明细表》；⑵事业单位所属的，由事业单位负责填报《事业单位已使用未转固定资产房屋构筑物明细表》。9、对于地方民政部门批准设立的开发区、高新区等的资产如何开展清查？答：《行政事业单位资产清查报表编制说明》规定：“单位所在地区根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）填列。”对于国标中没有的、新成立的开发区、高新区等地区的资产清查，可以由本区的财政部门组织清查，清查后将清查

6、数据汇总到开发区或高新区原隶属地区，由该地区财政部门将数据汇总上报到上一级财政部门。10、各单位、各部门如何填报资产清查基础表、汇总表？答：各单位、各部门原则上应由资产卡片开始录入资产清查软件管理系统，生成资产清查基础表的部分数据，再生成资产清查汇总表，上报财政部门。对于近三年已经组织过资产清查工作的或者已有使用的资产管理信息系统的地方（部门），可以按照本次资产清查工作软件接口的相应要求，将已有数据导入清查软件，并在此基础上进行数据调整。11、无货币资金、存货等明细基础表如何填报？答：对于资产清查报表系统中没有统一要求的明细基础表，各单位可根据工作需要自行设计报表

7、，再根据资产清查报表、基础表中的有关指标进行录入即可。12、填卡片后能否生成明细账？目前是静态，以后是否有接口，如何统一？答：卡片录入完成后，可自动生成资产清查基础表中的部分数据，有一部分数据还需手工填写录入。我们将利用此次资产清查的数据作为资产管理信息系统的基础数据库，利用清查软件的数据接口将已有数据导入资产管理信息系统，实现对行政事业单位国有资产进行动态监管。13、若单位资产清查账面数与决算数不一致，怎么处理？答：原则上资产清查账面数必须与决算数一致。但若单位决算报出后发现的会计处理原因造成账面数与决算数不一致的，不能调整账面数，出现的差异专题说明。14、主管

8、部门执行行