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《2009年财考网税法二模拟试卷一》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、2009年税法二模拟试卷一第一大题:单项选择题(共40题,每题1分,每题的4个选项中,只有1个符合题意)1、目前我国个人所得税的税制类型为()。A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.混合所得税制 D.项目所得税制 答案:B解析:目前我国个人所得税的税制种类包括综合所得税制、分类所得税制和混合所得税制。分类所得税制的特点是对不同来源、不同性质的个人所得项目,规定不同的税率,采用源泉控制征收方法。我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。2、下列不是我国企业所得税纳税义务人的是()。A.国有企业 B.集体企业 C.外资企业 D.合伙企业 答案:D解析:
2、我国企业所得税纳税人不包括合伙企业和个人独资企业。3、下列各项中,不能视为非居民企业在华有机构、场所的是()。A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务场所 C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 D.委托单位或个人代其签订一次合同 答案:D解析:机构、场所包括:1.管理机构、营业机构、办事机构;2.工厂、农场、开采自然资源的场所;3.提供劳务的场所;4.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所5.其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储
3、存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内的机构、场所。4、下列对有关所得来源确定的表述中,不正确的是()。A.销售货物所得,按交易活动发生地确定 B.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定 C.提供劳务所得,按照劳务发生地确定 D.股息、红利等权益性所得,按照分配所得的企业所在地确定 答案:B解析:权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。其余三项的表述是正确的。5、企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入,以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是()。A.已完工作
4、的测量 B.已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.合同约定的劳务量 答案:D解析:企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法:(1)已完工作的测量;(2)已提供劳务占劳务总量的比例;(3)发生成本占总成本的比例。6、下列税金中,可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有()。A.消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税 B.增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税 C.消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税 D.消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船
5、税 答案:C解析:增值税是价外税,不得在税前扣除。契税计入相关资产成本,不在企业所得税税前直接扣除。7、某企业2008年11月份接受其他单位捐赠的产品一批,取得增值税专用发票上注明的价格为100万元,增值税税款为17万元,该企业于2009年5月份将该批产品转让,取得收入110万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为()。A.2008年11月,100万元 B.2008年11月,117万元 C.2009年5月,110万元 D.2009年5月,117万元 答案:B解析:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现,收入金额为资产价值和进项税。
6、8、某企业2008年11月份因管理不善,仓库中的一批存货发生霉变,该批存货账面成本为10000元,用于生产该批存货的原材料的进项税为1100元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元,则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为()元。A.2000 B.3100 C.10000 D.11000 答案:B解析:准予扣除的损失金额=10000+1100-2000-6000=3100(元)。9、某企业2008年计提的工资总额为120万元,实际支付100万元。计提职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为16.8万元、2.4万元和3万元,当年实际发生
7、的职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为12万元、3万元和5万元,则根据企业所得税法的规定,该企业当年准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为()。A.12、2、5 B.12、3、2.5 C.12、2、2.5 D.14、3、2.5 答案:C解析:职工福利费扣除限额为100×14%=14,实际发生12,准予扣除12万元;工会经费扣除限额为100×2%=2,实际发生3万元,准予扣除2万元;职工教育经费扣除限额为100×2.5%=2.5,实际发生5万元,准予扣除2.5万元。10、某大型工业企业2008年3月1日,经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年
8、,支付租金
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