论内部会计控制制度建设

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1、论内部会计控制制度建设AletallurgicalFinancialAccounting论内部会计控制制度建设AletallurgicalFinancialAccounting舱内部会讨控制制度建设杨照春甲、内部会计控制制度慨述二、内部会计控制制度应遵宿以下原则随着经济的发展和现代企业规模的扩大，会计信息市场1.合法性原则。企业内部会计控制制度的建立，首先必须出现了产权、股权分散，多人共有产权的周丽，而社会分工的遵循国家法律法规，力求将每一项经济业务活动控制在合法进一步专业化，使得产权所有者、投资者把控制权交给拥有合规的市国内。相关知识的人，最终产生了两权:所有权与

2、控制权分离，投资2.适用性原则。符合企业规模大小、行业特点、经营方式者成了委托人，经营者、内部控制人成了当然代理人，在委托等实际情况。不能脱离企业实际而一味求大，应该根据本企代理关系中，经营者为了完成受托责任，必须建立或依靠内业实际情况，分析其制度实施的可能性，制定出最适合本企部会计控制制度，加强企业经营管理，完善公司法人治理结业的内部会计控制制度o构。世界上绝大多数国家内部控制制度的设计都是要靠企业3不相容职务分离。控制点的设置必须考虑戚本与效益外部的政府或其他社会机构解决或促进的，我闻的(内部会的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制放果。应当保证计控制规范}是财

3、政部对内部会计控制问题制定的相对原则单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，确保性的规定，并使之上升到了法规高度。实践证明，建立并严格不间机陶和岗位之间权资分明、相互制约、相互监督。执行企业内部会计控制制度，对规也会计行为、提高会计信4成本放益原则。控制点的设置必须考虑成本与效益的息质量、强化经营管理、控制经营风险、防止舞弊行为等都具关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。对那些反映有重要作用。生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息，设计内控存材料编制材料撒点表。账实相符，仓库员签字。账实不符，二、材料领用内部搜制查找原因。财会人员年底抽查材料盘点表，

4、对于生产中曰.f转让价值的材料及其它足以证明已无使用价值和转让价值1.材料领用审批内部控制。使用单位领用材料应根据制的材料，根据主管领导和相关部门批准的处理意见，间仓库定的消挺定额编制领用计划，报材料计划部门，采购部门按保管员共同调整材料账务，以确保账实相符。计划部门下达的计划采购。领料单位须经主管部门负责人审5材料领用稽核内部控制。要保证材料安全，记录正确。由批I字后领料。领用的材料应根据工艺部门核定的消挺;，E内部精核人员审核领料单，核对收发凭证和材料台胀，检查收额，属于间接费用的消艳、修理用料等，应编制计划或核定费发记录相结存余额，裹着材料的领用会计核算是否准

5、确。用定额，生产部门根据计划、定额填制限额领料单向库房领6.材料领用审计内部控制。要保证材料安全、账实相符、料。属于工程领用的材料，必须核对工程项目及工程合同，在核算准确。由内部审计人员抽查存货盘点茬，监督存货盘点，领料单中注明工程项目，限额领用。审核保管部门和财会部门的日常核算是否准确，各部门的数2.材料发出内部控制。要保证材料领用无误，手续齐全。据是否相符，有无违反规定程序和舞弊行为;对材料领用的仓库保管员审核领料单，领料单上必须有锁料单位材料章、内部控制进行评价。材料负责人签字。材料员与领料人检资数最相质最井I字或建立健全合理有效的材料内部控制不仅有助于防止材

6、盖章。材料发出后，仓库员按计划价格登记材料卡片并转材料业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强戚本料核算员核算。核算员汇总后送财务部门。控制，实施低成本战略，促进企业生产经营持续稳定发展，达3材料领用核算内部控制。要保证材料领用业务记录真到以效益为中心，向管理要放益的目的;加强企业材料管理，实，领发无误。仓库保管员发货后及时登记材料台账。财会部达到降低企业综合成本的目标，有放地保证企业生产经营滔门根据材料核算员的发料汇总在搜用途汇总分配，汇总领料功的连续正常进行，从而提高产品的竞争能力，确保企业持单，下转到材料用料的财务部门，根据锁料金额分摊材料成续、稳定、健

7、康地发展，也是企业实现经营目标的重要保证。本差异，编制记账凭证，登记有关账搏。(作者盒化钢铁集阁有限责任公司计财处会计师)4材料盘点及处理内部控制。仓库保管员应定期盘点库囱珍舍时舍2008年第6期??????????????????????????????????????????㊣???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????