间接税对供需失衡的影响分析

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1、间接税对供需失衡的影响分析经济理论与经济管理!!;#!年第#期!!!收稿日期;!!;##$##$;/!基金项目;!国家自然科学基金项目!+#;+*#4#;#教育部新世纪优秀人才支持计划项目!作者简介;!吕冰洋!#-+*$;%男%山东威海人%中国人民大学财政金融学院财政金融政策研究中心副教授%经济学博士#谢耀智!#-4)$;%男%台湾台中人%台湾逢甲大学财税学系副教授%经济学博士&感谢匿名评审人提出的修改建议!笔者已做了相应修改!本文文责自负;间接税对供需失衡的影响分析吕冰洋#!谢耀智!!#I中国人民大学财政金融学

2、院财政金融政策研究中心;北京!#;;)+!#!I台湾逢甲大学财税学系!中国台湾$!提!要;!从!;世纪-;年代后期开始到现在%我国同时出现了两个重要的经济现象%一是间接税高速增长%二是宏观经济供需失衡&本文通过建立一般均衡模型和实证分析%研究了这两种经济现象的内在联系%本文的结论是%征收生产型增值税同时抑制投资和消费%整体上对供需失衡的影响不显著#营业税由于税收容易转嫁(存在双重征税的原因%其增长严重强化了供需失衡局面#以消费为税基的税种全部是间接税%消费平均税率的提高强化了供需失衡局面&!关键词;!间接

3、税#供需失衡#税收政策!中图分类号;3)#;I(!!文献标识码;%!文章编号;#;;;$/-45!!;#!;;#$;;+*$;-一!引言当前我国经济运行的一个突出矛盾是居民消费需求疲软)产能过剩问题长时间得不到改善;从消费和投资的经济作用效果看!#--4*!;;)年!居民消费需求对@KU的拉动作用由(4I/J下降到**I!J!而资本形成对@KU的拉动作用由*(I*J上升到(/I#J;从物价指数变动看!如果以#--)为基数#;;!居民消费价格指数到!;;)年为##-I!!而固定资产投资价格指数到!;;)年为#!+I4;从商

4、务部连续多年发布的商品供求信息看!商品供过于求形势多年未得到明显改善!!;#;年上半年国内4;;种主要消费品中!供过于求的商品占+#I+J;社会各界普遍感受到!宏观经济供需失衡对中国经济的可持续发展已构成了严峻挑战;那么!是什么原因导致我国供需失衡局面长期得不到改善呢1国内学者从多个角度分析!已积累了非常丰富的文献;关于居民消费不足的成因!主要研究观点有+%#&<9;收入分配差距扩大说(!认为收入分配差距扩大使得中低收入者的支付能力受到限制!造成中国居民整体消费不足;##$#!$#*$%!&�

5、3<9;福利制度改革说(!中国经济在转轨进程中!社会保障制度发展滞后!教育)医疗)住房领域的一系列改革使得居民的消费谨慎性动机加强!导致居民消费支出下降;#($#/$%*&<9;消费结构升级说(!随着城镇人均收入水平的提高!居民的消费结构在发生改变!旧有的消费结构趋向饱和!新的消费结构*+!经济理论与经济管理!!;#!年第#期尚未形成!使得居民出现持币待购或推迟消费的现象;#4$%(&<9;收入下降说(!中国自!;世纪-;年代中期以来!国民收入初次分配中!居民部门所占份额持续下降!导致居民

6、消费能力不足;#+$#)$关于中国投资旺盛的原因!主要研究观点有+%#&<9;产权约束说(!产权约束不力使得土地市场和信贷市场的价格机制不能良好运作!为了追求任期内的政绩!地方政府以扭曲的价格将土地和能源等重要的生产资源提供给企业!人为地压低投资的私人成本!导致地区间投资竞争加剧;#-$%!&<9;企业治理结构说(!当前国有企业实行低现金股利政策!在企业治理结构不完善的情况下!国有企业领导人为增强控制权及满足政府各种目标!倾向利用内部可自由支配的现金从事过度投资的行为;##;$%*&

7、;<9;要素价格体系扭曲说(!认为有什么样的要素价格体系!就有什么样的经济增长方式!我国最近几十年来形成投资驱动式增长方式!就是我国长期采用低利率)低土地价格)低能源价格)低原材料价格的政策的必然结果;###$%(&<9;政府官员竞争说(!认为以经济增长为基础的晋升锦标赛结合了中国政府体制和经济结构的独特性质!在政府官员手中拥有巨大的行政权力和自由处置权的情况下!地方政府有动力通过扩大投资来实现政绩目标;##!$这些研究给出了我国供需失衡原因的多重解释!但是文献中缺乏的是从税收角度分析!特别是从间

8、接税角度进行分析;我们知道!税收不仅是政府筹集收入的手段!还有很强的收入分配效应+征收商品税会导致商品价格改变!然后通过税收转嫁方式改变商品供需双方的利益分配,征收所得税和财产税会直接影响纳税人税后收入水平!从而影响纳税人的投资和消费决定,税收会同时影响居民收入分配和要素收入分配!使收入分配格局发生改变!进而影响经济