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1、税收基础综合练习一、名词解释 1．税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2．纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。 3．扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人应纳税款并代为缴纳或有义务借助经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位个人。 4．课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 5．计税依据：计税依据是指税制中规定的据
2、以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。 6．税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。7．比例税率：比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thuspro
3、tectingtheregionalpositionandachieve 8．累进税率：累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。 9．定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 10．起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的不征税。 11．免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的
4、部分征税。12．税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。 13．加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的10％，加征成数一般规定在1成至10成之间。14．流转课税：流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。15．所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为1年）获取的所得额课征的税收。5.1-9,,services,andmakethecitymor
5、eattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve16．增值税：增值税是以增值额作为课税对象的一种税。我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 17．生产型增值税：生产型增值税
6、是指计算增值额时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期记入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。18．消费型增值税：消费型增值税是指计算增值额时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款之后的余额。 19．销项税额：销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。 20．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额
7、。21．混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为。22．兼营行为：纳税人在经营营业税征收范围的项目时，又从事增值税征收范围的项目，这种行为称为兼营行为。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrai
