中税网相关法律习题班讲义

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1、开篇导读中税网校的学员们大家好！欢迎学习中税网校注册税务师考试税收相关法律习题班课程。我是李飒，非常高兴又能和网校的学员们一起学习和交流。习题班的课程主要是加强做题训练，和基础班的课程同步。税收相关法律多年的考试下来，我们发现税收相关法律的出题风格、套路，考查重心都已形成自己的特色。这些年命题人的命题思路一直是在稳中求变，但是不管怎么变化，试题中总有一些恒久不变的规律。今天是我们的第一次课，在讲课之前先向学员们简单的分析一下税收相关法律的命题规律和命题趋势。一、命题规律税收相关法律试题有一定的规律可循，归纳下来，有以下四个特点：1、在考查方式上，强调实务性和综合性。2

2、、青睐新增知识点，考查考生的知识更新情况。3、考查内容上重点恒重，注重对重点章节、重点内容的考查。4、题型、题量、分值不变，试题不超过考试大纲的范围，紧紧围绕教材出题。下面我们就这四个特点作简要的分析：1、考查方式上，强调实务性和综合性我们这门课的名称叫做税收相关法律，顾名思义，就是与税收密切联系的法律，其着眼点在于税收与法律的结合上。因此，试题在命制时，往往会考查一些案例分析题，行政法律制度部分的案例分析题，案情往往会涉及到税务行政许可、税务的行政处罚以及对行政处罚或者其他税务具体行为不服而提起的税务行政复议和行政诉讼，与此相关的法律制度都和税收实务联系紧密。刑事法

3、律制度的案例分析题往往也会考查一些涉税犯罪案例。这类试题考核的目的就在于考查考生的实务操作能力。试题的综合性主要有两方面的表现：一是综合分析题注重考查考生的综合分析能力。考查的知识面宽，内容既涉及实体法又涉及程序法。例如，民法的综合分析题中既有民事实体法的内容，也有民事诉讼法的内容。二是单选题和多选题对综合性的试题的考核力度加大，考查相关知识点联系，既有横向知识点的比较，又有纵向知识点的串联，目的就在于考查考生知识体系关联性和综合分析能力。2005年以后，试题的综合性有所增强。单选题、多选题和综合分析题中都曾出现过跨章出题的情况，甚至跨篇出题。例如，2005年和200

4、6年的综合分析题第二题属于跨篇出题，内容既涉及第一篇的内容，也涉及第二篇的内容，综合性增强，难度提高，这是近几年试题的一个新的变化。2、青睐新增知识点，注重知识更新，考查考生的知识更新情况。每年税收相关法律的教材都要根据最新的法律、法规、规章和司法解释重新进行修订，教材中会增加和修改一部分内容，对于这些新知识点，在命题时有所侧重。注册税务师考试侧重考查考生的知识更新，也是想通过考试促使考生在学习和工作中关注最新法律条文的变化。比方说，2008年教材增加了《行政复议法实施条例》和《物权法》的内容，命题时对这两部分内容有所侧重。以前年度，行政复议法律制度考试的分值一直在7

5、分左右，最低1分，最高11分，2008年考试中试题分值高达18分，是第一篇分值最高的一章。2009年教材也根据最新的法律、规章、司法解释进行修改，但增加和修改的内容不多，最主要的变化是根据《国务院关于第四批取消和调整行政审批项目的决定》、78《最高人民法院适用公司法若干问题的规定（二）》和新修订的《民事诉讼法》的规定做了及时的调整，考生应注意知识的及时更新。另外，2008年教材中增加的内容，作为比较新的知识点，还将成为2009年的考查重点。3、考查内容上重点恒重，注重对重点章节、重点内容的考查。税收相关法律试题的出题范围很广，几乎章章都有考题。个别年度，根据当年教材的

6、变动情况，也有个别章的内容考试没有涵盖现象。例如，2006年第一篇第三章、第二篇第五章没有出题；2007年第二篇第六章没出题；2008年第二篇第三章没出题。但是尽管这样，考试重点还是非常突出的。对于重点章来说，分值比例高于非重点章，重要的知识点经常在试题中重复出现。按照以前年度试题的分值分布情况，我们发现以下各章是考试的重点章：1、第一篇的第五章、第六章、第七章2、第二篇的第四章、第八章、第九章3、第三篇的第一章这些章的内容，占到了全部分值的一半以上，甚至超过60%。另外，根据教材的变化情况，会有一些考试热点出现。例如2008年第二篇的物权法律制度、担保法律制度，因为

7、有《物权法》出台，分值大幅提高，这两章的分值都是9分。而2007年的分值分别为3分和7分。4、题型、题量、分值不变，试题不超过考试大纲的范围，紧紧围绕教材出题。10年来，税收相关法律试题的题型、题量、分值一直保持不变：单选40题，每题1分，分值40分，多选30题，每题2分，分值60分；综合分析题20题，每题2分，分值40分。总共90题，140分。试题按照考试大纲的要求命制，不会超出大纲和教材的范围。教材中有的，而大纲后面所附的应阅读的法规目录里没有的内容，一般也不作为考试内容。二、命题趋势尽管试题有规律可循，但是我们也应当看到，每年的命题思路还是有一