实业投资集团内部控制手册

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1、实业投资集团内部控制手册目录前言1第一篇总则1第一章内部控制基础1第二章内部控制组织机构22.1内控建设领导小组22.2内控建设办公室22.3监察机构3第三章手册编制、生效、更新、监督与检查3第四章手册编写及阅读说明44.1《内部控制手册》业务流程格式44.2权限指引44.3流程图图标说明5第二篇组织架构及部门职责7第三篇关键业务内部控制规范12第五章工作推进12第六章战略规划与分解15第八章财务管理218.1预算管理218.1.1预算组织业务流程218.1.3预算执行业务流程328.1.4预算调整业务流程358

2、.1.5预算考核业务流程378.2资产管理408.2.1固定资产管理业务流程408.2.2无形资产管理业务流程488.3货币资金管理业务流程538.4税务管理738.4.1发票管理业务流程738.4.2税务管理业务流程788.5财务报告878.5.1财务报告编制准备业务流程878.5.2编制个别财务报告业务流程928.5.3编制合并报表业务流程968.5.4财务报告分析业务流程99第九章采购业务管理101第十章销售业务管理108第十一章工业板块生产计划管理120第十二章房地产开发15312.1工程招标管理流程15

3、312.2工程设计管理流程158第十三章建筑安装工程管理16113.1工程建设管理流程16113.2工程竣工验收管理流程165第十四章房地产板块成本管理业务流程169第十五章人力资源管理17415.1人力资源发展规划管理业务流程17415.2员工招聘管理业务流程17715.3员工培训管理业务流程18115.4薪酬与考核管理业务流程18515.5员工离职管理业务流程196第十六章合同及法律事务管理20016.1合同管理业务流程20016.2法律事务管理业务流程206第十七章信息管理21517.1信息系统开发业务流程

4、21517.2日常运行维护业务流程22417.3系统变更业务流程22817.4备份管理业务流程23117.5信息系统安全管理业务流程23417.6文本控制管理239第十八章内部审计管理243第十九章金融板块信贷管理247实业投资集团内部控制手册前言企业内部控制的本质是为了让整个企业的生产经营活动高效运行，创造更多的经济效益，同时将风险控制在合理的范围内。为了更好地实现实业投资集团（以下简称“公司”）内部控制，特编制本《内部控制手册》（以下简称“内控手册”）。编制本手册时，兼顾了全面与重点、未来与现状，希望帮助企业

5、更好更快地发展。第一篇总则第一章内部控制基础内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是促进企业实现发展战略、提高经营效率和效果、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、保证企业经营管理合法合规。企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权

6、责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第341页共342页实业投资集团内部控制手册企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系

7、统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。其中，内部控制措施一般包括，不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财务保护控制、预算控制、运营

8、分析控制、绩效考评控制等。第341页共342页实业投资集团内部控制手册第一章内部控制组织机构2.1内控建设领导小组组长：成员：领导小组主要职责：l确定公司内控体系建设的范围，审批项目计划。l根据工作进度，定期听取办公室的工作进展情况汇报，及时反馈意见，分阶段对内控体系建设的成果进行验收，包括风险评估结果、内部控制改进的建议、内控管理手册、内部控制测试报告等。l检验公司内控