09cpa新制度财务管理0101

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1、第一章财务管理总论本章考情分析及教材主要变化本章属于财务管理的基础章节，主要介绍了财务管理的基本知识，但从财务管理知识体系来说，要求考生要理解本章的基本内容，以便为后面各章打基础。从考试来说，通常分数较少，从题型来看只能出客观题，包括单选题、多选题，客观题的主要考点是财务活动的内容、财务管理关系、财务管理的目标、财务管理的假设和原则、财务管理环境的含义与种类以及金融市场环境。本章的第一节、第二节和第五节的内容和中级会计师职称考试用书的内容基本一致，本章的第三节和第四节与2008年注会内容基本相似略有调整。本章大纲要求了解财务管理的内容、环境、目标和环节，理解和运用财务管理的

2、基本概念、假设、原则以及相关的法律法规和职业道德要求。本章所有知识点均为专业知识理解能力的测试要求即第一层次的要求，要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。第一节财务管理的内容一、财务管理的概念财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项价值管理工作。【备注】（1）财务管理是企业各项管理工作中的一种工作。（2）财务管理工作和其他管理工作的主要区别：资金（价值）管理组织企业财务活动（3）财务管理工作包括两大部分处理企业与各有关方面的财务关系【例题·单选题】财务管理是组织企业财务活动，处理各方面财

3、务关系的一项()。A人文管理工作B社会管理工作C物质管理工作D价值管理工作【答案】D【解析】本题的考点是财务管理的含义。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项价值管理工作。（一）财务活动：所谓财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。财务活动内容筹资活动在筹资过程中，企业需要确定筹资规模、筹资渠道、筹资方式和筹资结构，以降低筹资成本和风险，提高企业价值。投资活动广义的投资包括企业内部使用资金过程（如购置流动资产、固定资产、无形资产等），和对外投放资金的过程（如购买股票、债券、基金等

4、）；狭义的投资仅指对外投资。资金营运活动因企业日常经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。在资金营运活动中，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，并支付工资和其他费用。当企业把商品或产品售出后，取得收入、收回资金。如果资金不能满足企业经营需要，还要利用商业信用方式来融通资金。资金分配活动广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程，包括税收缴纳、利息支付、租金支付、薪酬分配和利润分配等；而狭义的分配仅指对利润尤其是净利润的分配。【提示】某项具体业务究竟属于哪项财务活动也不是绝对的非此即彼的，比如向投资者派发股息，即是一项分配活动，也是一项筹资活动；利用商业信用是一

5、项资本营运活动，也是一项筹资活动。【例题·多选题】下列经济行为中，属于企业财务活动的有()。(职称考试1999年)A资金营运活B利润分配活动C筹集资金活动D投资活动【答案】ABCD【解析】本题的考点是财务活动的内容。财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。财务活动的内容包括：筹资活动、投资活动、资金营运活动及分配活动。1.筹资活动：注意具体内容与举例【例题·多选题】下列各项中，属于筹资决策必须考虑的因素有（　　）。（职称考试2002年）Ａ取得资金的渠道　　　　Ｂ取得资金的方式Ｃ取得资金的总规模　　　Ｄ取得资金的成本与风险【答案】ABCD【解析】本题的考点

6、是财务活动中筹资活动的内容。在筹资过程中，企业一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金；另一方面要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险，提高企业价值。【例题·多选题】下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（）。（职称考试2003年）A偿还借款B购买国库券C支付利息D利用商业信用【答案】AC【解析】选项B属于投资活动；选项D属于营运活动。2.投资活动：注意狭义与广义的区别【例题·单选题】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（）。（职称考试2003年）A购买设备B购买零部件C购买专利权D购买国库券【答案】D【解析】狭义投资仅指

7、对外投资；选项A、B、C属于企业内部投资。【例题·单选题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为()。（职称考试2006年）A广义投资B狭义投资C对外投资D间接投资【答案】A【解析】广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程；狭义的投资仅指对外投资。3.营运资金活动：注意内容及举例【例题·多选题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有()。(职称考试2001年)A采购原材料B销售商品C购买国库券D支付利息【答案】AB【解析】C属于投资活动；D属于筹资活