支持新旧动能转换税收优惠政策指引

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1、支持新旧动能转换税收优惠政策指引国家税务总局山东省税务局-118-编写说明新旧动能转换既是贯彻落实新发展理念、加快转变经济发展方式的重大举措，也是促进我省长远持续健康发展的重大战略部署。落实税收优惠政策，发挥税收职能作用，对服务山东新旧动能转换重大工程，加快建设现代化经济体系，培育新增长点有着重要作用。为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,全面落实省委、省政府关于山东省新旧动能转换重大工程战略部署，我们对促进新技术、新产业、新业态、新模式，促进经济转型升级等与新旧动能转换相关的税收优惠政策进行了全面梳理并编辑成册。《支持新旧动能

2、转换税收优惠政策指引》摘编的税收政策截止2018年3月底，内容以新技术、新产业、新业态、新模式为核心，并总结各项政策的享受主体、优惠内容、享受条件和政策依据。随着税收政策的不断变化和完善，我们将适时更新《指引》，政策执行请依据有效文件。由于编者水平所限，如有疏漏之处，敬请批评指正！国家税务总局山东省税务局2018年4月-118-目录一、新技术-1-（一）支持企业科技创新-1-1.研发费用加计扣除-1-2.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例-2-（二）支持企业技术设备升级-4-1.重大技术装备进口免征增值税-4-2.内资研发机构和外资研发中心采购国

3、产设备增值税退税-5-3.研发机构进口符合条件的商品免征进口环节增值税、消费税-7-4.民口科技重大专项项目进口免征增值税-9-（三）支持企业科技成果转化-10-1.技术转让、开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税-10-2.技术转让所得减免企业所得税-11-（四）支持高新技术企业发展-12-1.高新技术企业所得税优惠-12-2.技术先进型服务企业所得税优惠-14-（五）支持企业固定资产更新换代-15-1.固定资产加速折旧或一次性扣除-15-2.重点行业固定资产加速折旧或一次性扣除-16-二、新产业-18-（一）支持软件产业发展-18-1.软件

4、产业增值税超税负即征即退-18-2.新办软件企业定期减免企业所得税-18-3.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税-21-4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策-23-5．软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除-24-6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限-26-（二）支持集成电路产业发展-26-1.集成电路线宽小于130纳米的定期减免企业所得税-26-2.集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的定期减免企业所得税-27-3.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的定期减免企业所得税

5、-28-4.集成电路线宽小于0.8微米（含）定期减免企业所得税-29-5.线宽小于0.25微米的减按15%税率征收企业所得税-29-6.投资额超过80亿元的减按15%税率征收企业所得税-30-7.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税-30-8.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税-32--118-9.集成电路设计企业计算应纳税所得额扣除职工培训费用-33-10.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限-33-11.集成电路重大项目增值税留抵税额退税-34-12.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税-34-13.集成电路关键

6、专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税-3514.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在有关附加的计税依据中扣除-37-（三）鼓励高端产业装备发展-37-1.飞机维修劳务增值税超税负即征即退-37-2.研制大型客机及其发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税-38-3.铁路货车修理免征增值税-39-（四）鼓励新能源新材料产业发展-39-1.电动汽车不征收消费税-39-2.新能源汽车免征车辆购置税-40-（五）扶持医养健康产业发展-40-1.养老机构提供的养老服务免征增值税-40-2.医疗机构提供的医疗服务免征增值税-41

7、-3.国产抗艾滋病病毒药品免征增值税-42-4.创新药后续免费使用不征收增值税-43-5.企业从事药用植物初加工的所得免征企业所得税-44-6.生产和装配伤残人员专门用品免征企业所得税-44-7.医药制造企业广告费和业务宣传费支出税前扣除政策-45-（六）支持现代农业产业-46-1.农业产品免征增值税-46-2.农民专业合作社免征增值税-49-3.农产品增值税进项税额核定扣除-49-4.对糠麸、酒糟等饲料产品免征增值税-53-5.对滴灌带和滴灌管产品免征增值税-54-6.农林牧渔项目减免企业所得税-55-（七）支持文化创意产业-57-1.动漫企业增值

8、税超税负即征即退-57-2.转制文化企业税收优惠-58-3.其他文化企业税收优惠-60-（八）支持旅游教育产