财务会计-报表示例

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1、财务报告编制举例表1-1科目余额表20×3年1月1日单位：元科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金3100短期借款500000银行存款1908000应付票据250000其他货币资金168000应付账款760000交易性金融资产268000其他应付款65000应收票据80000应付职工薪酬51000应收账款400000应交税费40800坏账准备-8000应付利息12000预付账款65000长期借款1800000其他应收款4500其中：1年内到期的非流动负债850000物资采购120000递延所得税负债8000原材料91200股本1000000包装物10000资本公积343

2、3300低值易耗品70000盈余公积150000库存商品60000利润分配（未分配利润）90000材料成本差异3500存货跌价准备-6500可供出售金融资产80000长期股权投资220000长期股权投资减值准备-4500固定资产3099000累计折旧-600000固定资产减值准备-190000在建工程1600000无形资产1200000累计摊销-240000合计8160100合计8160100（一）资料北方公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。20×2年和20×3年流通在外股份为100万股，其20×3年1月1日有关科目的余额如表1

3、-1所示。该公司20×3年发生的经济业务如下：（1）购入原材料一批，材料价款200000元，增值税额34000元，共计234000元，原已预付材料款65000元，余款169000元用银行存款支付，材料未到。（2）收到原材料一批，实际成本120000元，计划成本115forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,i

4、nvestigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans19000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（3）购入不需安装的设备一台，价款90000元，支付的增值税15300元，支付包装费、运费1100元。价款、增值税及包装费、运费共计106400元均以银行存款支付。设备已交付使用。（4）购入工程物资一批，价款130000元，增值税22100元，均已用银行存款支付。（5）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票150000元，偿还应付账款85000元。（6）销售产品一批

5、，销售价款400000元，应收取增值税68000元，产品已发出，价款尚未收到。（7）从银行借入3年期借款500000元，借款已存入银行，该项借款用于购建固定资产。（8）在建工程应付工资410000元。（9）一项工程完工，计算应负担的长期借款利息160000元。该项借款本息未付。（10）一项工程完工，交付生产使用，已办理竣丁工手续，固定资产价值1500000元。（11）销售产品一批，价款800000元，应收取增值税136000元，货款银行已收妥。（12）公司出售一台不需用设备，收到总价款468000元（其中增值税68000元），设备原价800000元，已提折旧260000元

6、，已提减值准备100000元，设备已交付给购入单位。（13）收到一项长期股权投资的现金股利40000元，存入银行。该项投资按成本法核算，对方公司的所得税税率与本公司一致，均为25％。（14）归还短期借款本金200000元，应付利息10000元，共计210000元。（15）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上所填多余款为417元，购入材料的价款及运费共125300元，支付的增值税额为20283元。（16）上项购入材料已验收入库，该批材料的计划价格为125600元。（17）用银行存款支付职工工资1037000元，其中包括支付给在建工程

7、人员的工资410000元。（18）分配应支付的职工工资627000元（不包括在建工程应负担的工资410000元），其中，生产人员工资570000元,车间管理人员工资11400元，行政管理部门人员工资45600元。（19）用银行存款支付研发部门的新技术开发支出20000元，该项支出符合资本化的条件。（20）用银行存款支付产品展览费15000元，广告费13000元。（21）基本生产领用原材料，计划成本300000元；领用低值易耗品，计划成本60000元，采用一次摊销法摊销。（22）结转领用原材料与低值易耗品的成本差异，材料成本差异