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1、第十三章销售与收款循环审计业务循环与业务循环审计。制造业业务循环的划分：销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环。表二：业务与认定、内部控制主要业务活动涉及的凭证及记录相关的主要部门相关的认定重要控制1、接受顾客订单顾客订货单、销售单销售单管理部门销售交易的存在或发生顾客名单已被授权审批2、批准赊销信用销售单信用管理部门应收账款净额的估价或分摊信用部门签署意见，目的是降低坏账风险3、按照销售单供货销售单仓库存在与发生防止未授权发货4、按销售单装运货物销售单、发运凭证装运部门防止未授权装运产品ofwork,relationshi
2、ps,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember销售交易的存在或发生、完整性5、向顾客开具账单销售单、装运凭证、商品价目表、销售发票开具账单部门销售交易的完
3、整性、存在或发生、估价或分摊确保销售发票的正确性6、记录销售销售发票及附本、转账凭证、现金、银行存款收款凭证、应收账款明细账、销售明细账及现金、银行存款明细账、顾客月末对账单会计部门存在或发生、完整性、估价或分摊主要关心销售发票是否记录正确，并归属适当的会计期间7、办理和记录现金及银行存款收入汇款通知书、收款凭证、现金日记账、银行存款日记账会计部门存在或发生、完整性、估价或分摊ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartyc
4、arefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember最应关心的是货币资金失窃的可能性8、办理和记录销货退回及折扣、折让贷项通知单会计部门、仓库存在或发生、估价或分摊、完整性必须授权批准，控制实物流和会计处理9、注销坏账坏账审批表赊销部门、会计部门估价或分摊应该获取货款无法收回的确凿证据，适当审批1
5、0、提取坏账准备会计部门估价或分摊表三：能够实施函证的报表项目对比项目函证内容函证样本被询证者ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthe
6、Partymember函证方式银行存款1、存款户帐号，性质及余额2、存款性质、担保或抵押品、贷款期限、利率及余额等所有在审计年度存过款的银行，其中包括企业存款帐户已结清银行积极式所审计期间所有与被审计单位有往来的金融机构有价证券股票的股数、每股金额、股票序号或债券的种类、面值、期限和序号托管的有价证券积极式证券托管机构应收票据付款日、到期金额、抵押担保物说明抽取样本积极式票据开出人或承兑人应收帐款应收金额抽取样本积极式或消极式债务人预付帐款预付的金额及转销情况大额或异常的项目积极式或消极式债务人应收金额债务人ofwork,relationships
7、,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember其他应收款一定金额以上、账龄较长或异常的明细帐户积极式或消极式应付账款应付金额金额较大的债权人重要的供货人积极式
8、债权人预收账款预收金额大额或账龄较长的项目、关联方项目、主要客户项目积极式债权人应付票据出票日、到期日、票面金额、未付金额
