审计风险及防范论文

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1、沈阳理工大学毕业设计（论文）题目：注册会计师如何降低审计风险系：专业：学生姓名：指导教师：2008年6月5日注册会计师如何降低审计风险摘要20世纪80年代，已普遍得到西方国家关注的审计风险问题已经摆到了我国审计界的面前。改革开放以来，我国注册会计师行业迅猛发展，创造了巨大的社会效益和经济效益，但由于其服务环境存在的主客观因素，使审计人员不能十分把握地确定主观结论与客观事实之间的偏差，必然带来一定的审计风险，受到诉讼的威胁。特别是事务所脱钩改制后，这个问题显得尤为突出。如何最大限度的降低审计风险，是注册会计师和会计师事务所都在认真思索的问题。因此，建立防范和化解审计风险机制，

2、进行有效的风险管理控制，已成为一项紧迫任务。本文在探讨审计风险涵义的基础上，对我国注册会计师(CPA)审计风险产生的原因进行了分析，认为审计环境、审计技术的局限性、审计的复杂性和审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。并且有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障注册会计师行业健康有序的发展。关键词：审计风险；成因；注册会计师17注册会计师如何降低审计风险AbstractTheissueofauditriskwhichwasuniversallypaidattentiontobywesterncountries

3、inthe1980hascomearoundourcountry’sauditfield.Sincethereformingandopeningupofourcountry,theindustryofCertifiedPublicAccountanthasbeenrapidlydeveloped,whichcreatedhugesocialandeconomicbenefits.Butduetotheobjectiveandsubjectivefactorsofitsenvironmentalservices,theauditorcan’twellgraspthedevia

4、tionbetweenobjectiveconclusionandsubjectivefacts.Soitinevitabilitybightsacertainauditriskaswellasthethreatoflitigation.Theissuebecamesooutstandingespeciallyaftertheaffairfirmswerelinkedfromrestructuring.ThathowtoreducetheauditrisktothemaximumdegreehasbecomeanissuethattheCertifiedPublicAcco

5、untantsandaccountingfirmhavetothinkovercarefully.Soithasbecomeanurgenttasktosetupasystemthataimstopreventandresolvetheauditriskandwellcontroltherisk.ThisarticlehasanalyzedthecausesofauditriskofCPAonthebasesofitsmeaning,whichconsideredtheenvironmentalandtechnicallimitations,audit’scomplexit

6、y,auditors’quality,theaffairfirms’managementtobethemaincauses.Ithasespeciallyputforwardsomemeasures,suchas,CertifiedPublicAccountantandaffairfirms’ownbuilding,operatingprocessesaswellasotheraspects,toensurethehealthyandorderlydevelopmentoftheCertifiedPublicAccountant’sfield.Keywords：Auditr

7、isk;Causes;CertifiedPublicAccountant17注册会计师如何降低审计风险目录摘要ⅠAbstractⅡ绪论11审计风险概述21.1审计风险的涵义2　1.2审计风险的形式2　　1.2.1评估审计风险2　　1.2.2可接受审计风险2　　1.2.3终极审计风险21.3审计风险的特征31.3.1客观性31.3.2利害双重性31.3.3偶然性42审计风险的成因分析52.1客观方面52.1.1政府职能部门对CPA审计进行干预52.1.2企业经营风险不断加大52.1.3审计责任的扩大52.1.4期望差