香港公司税务常见问答

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1、香港公司税务常见问答时间:2014-09-03 来源:www.hksac.org 字体大小:【大 中 小】目录1香港注册公司税务怎么处理2香港公司做账报税案例3香港公司税务常见问答 1香港注册公司税务怎么处理  在香港注册的公司香港公司年审重要吗，约成立后十八个月后，会收到香港税务局发出的利得税报税表。除非得到税务局同意延期，否则收到税表后三个月便要报税。若没有在指定期限满前提交报税表，便属违法，并会受到惩罚。新成立公司第一份财务报表可选择有18个月的财政年度，以后便以每12个月的财政年度，香港公司税务且选择的财政年

2、度的日期不能超过18个月。   有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交，如需向海外利得评审组提出海外利得的申请，应当同时将提交海外利得申请在核数师报告中一同反映出来。   当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，香港公司税务需按照指定日期缴税。   如果成立之后不在香港实地运作，主要的税种其实就是“利得税”。利得税一般是指任何人士在香港经营任何行业，专业或业务所得的来自于香港的利润征收的税。根据利得税的定义,必须符合以下三个条件才需征缴利得

3、税，也就是说如果产生的利润不来自香港，可以免征利得税。2香港公司做账报税案例  有一家香港公司的情况如下：  （1）2010年4月28日成立，2011年11月2日收到税表。  （2）该香港公司成立后香港公司税务，在宁波设立了外商独资企业。  （3）香港公司到目前为止发生的款项都是投资款和银行费用，有250万左右的款项，这些钱都是投资到宁波公司。  （4）宁波公司目前只做了2010年的审计。  那现在遇到的问题香港公司税务是香港公司未年审收到法院传票处理案例：  1)这样在报税的时候需要对宁波公司单独做核数师报告吗？ 

4、 2)如果不单独审计是否会影响到以后香港公司的分红？  3)香港公司税务是否可以选择12.31作为年结日？出具2份审计报告，比如2010年公司成立开始到2010年12月底出一份，2011年1月1日到2011年12月31日再出一份，这样是否合适？  4)是否需要跟国内公司进行合并报表？有什么利弊吗？  根据这家公司的相关情况，香港公司税务该选择如何报税方式？  瑞丰答复：  1.香港与宁波是独立两家公司。香港母公司按照香港法例应缴香港税。而宁波公司应根据中国内地法例缴付内地税项。由于两间公司是独立的，所以香港公司税务需

5、要准备两份审计报告。  2.就子、母公司关系，原则上只是股东是一间公司。因为两间公司独立营运，所以应做两份审计报告。而香港的分红，应由国内公司（宁波）缴税后的利润派息给香港控股公司。再由香港控股公司派息给股东。  3.因为国内审计年结日为12月31日，香港公司税务所以可以在2010年成立日期至2010年12月31日为一份，2011年1月1日至2011年12月31日为另一份。我司在这个问题上的意见跟你们想法是一致的。  4.根据香港会计准则，如果控股百分比超过50%，就必须做合并报告。但是一般客户考虑到审计成本关系，所

6、以根据客户自己的选择，不一定做合并报告。但如果不做合并报告的话，香港公司税务会违反香港会计准则，所以我司会出一份‘保留意见’的审计报告。出一份‘保留意见’的审计报告的影响只针对日后计划上市的公司，其它一般来说是没有问题的。（注意：合并报表与合并报告是两个不同的概念，合并报表是不需要会计师签字的，而合并报告则要会计师签字！）3香港公司税务常见问答  香港公司零报税的条件是什么？ 　　答：在香港，没有经营的香港公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交

7、易或活动，您已经开始经营业务了。 香港公司税务要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：1、银行账户已经留下经营记录；2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录；3、与香港客商发生购销关系；4、在香港已经聘请雇员；5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；7、委托在香港代销；8、其它得自或产生于香港的利润。香港公司税务若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。 　　找代理帮

8、我做账报税费用大约多少钱？ 　　答：找代理的费用个不一样，有的代理是挂靠的，会比较便宜但是不保险，而专业的税务处理机构会有专业的持牌会计师与核数师，费用根据所需香港公司税务报税的年度和核数的金额区分收费。 　　香港公司年审常见问答注册香港公司需要交哪些税？ 　　答：香港公司有3种税务，利得税、薪俸税和物业税，一般离岸经营的公司只有一种税，就是利