审计在商业银行风险管理的运用综述 _0

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2、促进风险管理具有一定的参考价值。　　关键词：商业银行 风险导向审计 审计在商业银行风险管理的运用综述　　摘要：本文阐述了风险导向审计的概念、特点与意义，分析了风险导向审计在商业银行风险管理中的地位与作用，进而就风险导向审计在商业银行风险管理中的推广与应用有针对性地提出了八条对策建议，对在商业银行普及风险导向审计，促进风险管理具有一定的参考价值。　　关键词：商业银行 风险导向审计 审计在商业银行风险管理的运用综述　　摘要：本文阐述了风险导向审计的概念、特点与意义，分析了风险导向审计在商业银行风险管理中的地位与作用，进而就风险导向审计在商业银行风险管理中的推

3、广与应用有针对性地提出了八条对策建议，对在商业银行普及风险导向审计，促进风险管理具有一定的参考价值。　　关键词：商业银行 风险导向审计 审计在商业银行风险管理的运用综述　　摘要：本文阐述了风险导向审计的概念、特点与意义，分析了风险导向审计在商业银行风险管理中的地位与作用，进而就风险导向审计在商业银行风险管理中的推广与应用有针对性地提出了八条对策建议，对在商业银行普及风险导向审计，促进风险管理具有一定的参考价值。　　关键词：商业银行 风险导向审计 审计在商业银行风险管理的运用综述　　摘要：本文阐述了风险导向审计的概念、特点与意义，分析了风险导向审计在商业银

4、行风险管理中的地位与作用，进而就风险导向审计在商业银行风险管理中的推广与应用有针对性地提出了八条对策建议，对在商业银行普及风险导向审计，促进风险管理具有一定的参考价值。　　关键词：商业银行 风险导向审计 审计在商业银行风险管理的运用综述　　摘要：本文阐述了风险导向审计的概念、特点与意义，分析了风险导向审计在商业银行风险管理中的地位与作用，进而就风险导向审计在商业银行风险管理中的推广与应用有针对性地提出了八条对策建议，对在商业银行普及风险导向审计，促进风险管理具有一定的参考价值。　　关键词：商业银行 风险导向审计 风险管理　　国际上传统的审计方法以账项基础

5、审计和制度基础审计为主，但自二十一世纪初以来，伴随着“安然事件”等一系列重大财务舞弊案件的发生。审计失败屡屡显现，这些传统审计方法的缺陷充分暴露，现代风险导向审计方法与理念应运而生。金融业是现代市场经济的核心，而商业银行又是金融业的主体，从1997年爆发的亚洲金融危机到2007年爆发的美国次级债危机无不证明银行业是可能剧烈影响一国乃至全球经济的高风险行业，如何在商业银行内部审计部门推广应用风险导向审计方法，充分发挥其在商业银行风险管理中的重要作用，是一个重大而又十分紧迫的课题。　　风险导向审计的概念、特点与意义　　现代风险导向审计方法首先兴起于西方国家的

6、社会审计界(注册会计师)，它是一种基于战略观和系统观思想，通过对被审计单位的经营风险进行综合评估，确定剩余风险，相应确定实质性测试的范围、时间和程序，从而将剩余风险降低到可接受水平的审计方法。现代风险导向审计具有以下特征：一是审计重心前移，从以审计测试为中心转移到以风险评估为中，二是风险评估由对审计风险直接评估演变为对审计对象经营风险的间接评估；三是风险评估以分析性复核为中心，既对财务数据进行分析，也对非财务数据进行分析，并将现代管理方法运用到分析性程序中去：四是风险评估从零散走向结构化；五是测试性化，针对风险不同的企业、企业不同的风险领域，采用个性化的

7、审计程序；六是实行并行作业，坚持白上而下与自下而上相结合，相互印证，提高效率；七是审计证据向外部证据转移，通过了解企业经营环境，从外部取得大量证据来评价风险评估的恰当性。　　现代风险导向审计是审计发展的必然趋势。风险导向审计利于将审计风险降低至可接受水平，它既可以帮助被审计对象防范和控制经营风险，又可以降低或规避审计人员的审计风险与责任。风险导向审计将风险评估与审计程序紧密地联系起来，对一些风险因素比较大的领域和环节投入更多的审计资源，而对风险比较小的领域环节缩减审计资源，从而能够提高审计质量与效率，有效降低审计成本。　　在商业银行风险蕾理中引入风险导向

8、审计的一性分析　　商业银行风险是指商业银行在经营管理过程中，由于各种不确定性因素