《会计学基础》作业答案

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1、《会计学基础》作业---练习借贷记账法2014.12.18作业姓名：学号：班级：成绩：制造业生产经营业务综合练习资料：兴化工厂是一家产品制造企业，20××年12月初，“本年利润”账户的期初贷方余额为780000元，12月份有关业务资料如下：1．采购员李林暂借差旅费300元，以库存现金付讫。借：其他应收款—李林300贷：库存现金3002．向大明厂购入甲材料1000公斤，价款63000元，乙材料500公斤，价款41000元，增值税额17680元，价税均未付。借：在途物资—甲材料63000—乙材料41000应交税费—应交增值税（进项税额）1

2、7680贷：应付账款—大明厂1216803．以银行存款支付上项材料的运杂费420元，按甲、乙两种材料的重量比例计入材料采购成本。借：在途物资—甲材料280—乙材料140贷：银行存款4204．结转从光明厂购入材料的实际采购成本。借：原材料—甲材料63280—乙材料41140贷：在途物资—甲材料63280—乙材料411405．以银行存款支付产品的广告费3500元。借：销售费用—广告费3500贷：银行存款35006．以银行存款预付下年财产保险费7200元。借：预付账款—财产保险费7200贷：银行存款72007．向立达商厦出售A产品700件，

3、每件售价300元；B产品100件，每件售价1400元，增值税率17%，货款及税均未收到。借：应收账款—立达商厦409500贷：主营业务收入—A产品210000—B产品140000应交税费—应交增值税（销项税额）595008．仓库发出甲材料113000元，其中：A产品耗用40000元，B产品耗用63000元，车间修理耗用5500元，厂部修理耗用4500元。借：生产成本—A产品40000—B产品63000制造费用5500管理费用4500贷：原材料—甲材料1130009．开出银行支票将工资额28500元直接由银行存入职工工资卡。借：应付职工

4、薪酬—职工工资28500贷：银行存款2850010．分配本月工资费用，其中：A产品生产工人工资16000元，B产品生产工人工资8000元，车间管理人员工资1500元，厂部管理人员工资3000元。借：生产成本—A产品16000—B产品8000制造费用1500管理费用3000贷：应付职工薪酬—职工工资2850011．按上述工资总额的14%计提福利费。借：生产成本—A产品2240—B产品1120制造费用210管理费用420贷：应付职工薪酬—职工工资399012．立达商厦还来欠款，存入银行。借：银行存款409500贷：应收账款—立达商厦409

5、50013．采购员李林报销差旅费270元，归还现金30元，结清暂欠款。借：管理费用270库存现金30贷：其他应收款—李林30014．计提固定资产折旧10000元，其中：车间8000元，厂部2000元。借：制造费用8000管理费用2000贷：累计折旧1000015．摊销应由本月负担的厂部办公室租金2400元，厂部财产保险费600元。借：管理费用—办公室租金2400—财产保险费600贷：预付账款300016．结转本月制造费用，按产品生产工人工资比例分配。借：生产成本—A产品10140—B产品5070贷：制造费用1521017．A产品全部完

6、工400件，验收入库，结转实际生产成本。40000＋16000＋2240＋10140＝68380借：库存商品—A产品68380贷：生产成本—A产品6838018．结转销售A产品700件的生产成本，每件平均生产成本170元；销售B产品100件的生产成本，每件平均生产成本800元。借：主营业务成本—A产品119000—B产品80000贷：库存商品—A产品119000—B产品8000019．某客户违反合约，获得赔款收入2000元存入银行。借：银行存款2000贷：营业外收入200020．预提本月应负担的短期借款利息640元。借：财务费用640

7、贷：应付利息64021．按应交增值税41820元的7%、3%计算应交的城市维护建设税和教育费附加。借：营业税金及附加4182贷：应交税费—应交城市维护建设税2927.4—应交教育费附加125.4622．以银行存款支付社会捐赠支出1000元。借：营业外支出1000贷：银行存款100023．假定本月无纳税调整项目，按本月利润总额的25%计提应交的所得税。本月利润总额＝（210000＋140000＋2000）－（3500＋4500＋3000＋420＋270＋2000＋3000＋119000＋80000＋640＋4182＋1000）＝3520

8、00－221512＝130488元借：所得税费用32622贷：应交税费—应交所得税3262224．将本期损益类账户的余额结转至“本年利润”账户。借：本年利润254134贷：主营业务成本—A产品119000—B产品8000