我国税收对出口贸易的影响分析--20110101

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1、我国税收对出口贸易的影响分析摘要：我国税收制度有着悠远的历史，一个国家税收的好坏，结构是否合理直接影响到经济的增长以及社会的稳定。而其中关税的高低，结构的有效调整对我国的进出口贸易起着举足轻重的作用。本文主要从关税的角度，通过关税的调整对我国化肥出口贸易的影响以及出口退税的变动对我国纺织行业出口贸易作用的案例分析，得出关税的政策性变动对我国出口贸易的关键性影响，并由此提出一些税收调整的建议。关键词：税收制度；关税；出口退税；出口贸易一、引言税收是国家按照法律规定，凭借政治权力，为实现其职能，通过税收这一工具无偿的，强制的参与

2、国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。它具有强制性，无偿性，固定性，税收是政府取之于民，但是最终也是用之于民的。中国的税收制度由来已久，我国的税种主要有流转税，所得税，资源税，财政及行为所得税，以及关税。其中关税是指一国政府设置的海关，当进出口商品或者货物经过一国的关境时，对进出口国所征收的税收。关税作为国家调节国际贸易的一个杠杆，关税水平的降低，关税结构的有利调整，对一些出口贸易商品的保税政策如出口退税，以及取消一些资源性商品的免税及保税政策，可以在一定程度上驱使本国企业的产业结构升级，并促进我国对外贸易

3、的健康发展。目前正逢我国2010年关税调整的时刻，按照我国加入WTO的降税承诺，我国认真履行降税承诺，维护了国家良好的信誉，树立了对国际负责任的大国形象，得到了国际社会的广泛好评。自2002年起，关税总水平由15.3%调至9.8%，工业品平均税率由14.7%调至8.9%，农产品平均税率由18.8%调至15.2%，2005年关税总水平由2004年的10.4％调低至9.9％，2006年7月1日，我国降低了小轿车等其他汽车及其零部件的进口税，自2010年1月1日起，我国将进一步降低一些商品的进出口关税。与2009年相比，我国201

4、0年的关税总水平仍为9.8％。从以上中国历年来整体调税情况来看，中国更注重的是调整进口税，而出口税对我进出口贸易的影响也是不可忽视的，本文主要经过对我国出口税调整，以及出口退税率变动对我国一些出口产业影响的案例分析，剖析了我国关税调整对进出口贸易的重大影响，并由此对我国2010年的税收调整方案提出一些政策性的建议。二、我国税收对出口贸易的影响1．出口税出口税是指出口国海关根据本国的关税税则对出口商品所征收的一种关税。征收出口税其一可以增加本国的财政收入，其次可以提高国外使用该国原材料为加工产品的生产成本，削弱他国企业的竞争力

5、，同时还可以限制我国一些重要的原材料的出口数量。而对本国的一些具有科技含量的幼稚产业则是调低其出口税，甚至是免税，以提高这些企业的出口竞争力。2．进口税进口税是指进口国家的海关对于进入本国的外国物品或者是货物征收的一种税收。对进口货物征收进口税会增加他国产品的成本，对国际市场的货物价格的调控有一定的影响，削弱进口国的产业竞争力，增加我国的财政收入，同时保护本国企业收到外来生商品的冲击，在一定程度上保护了我国商品的出口贸易，但从国际视角而言，进口税的征收是一种变性的关税壁垒，它阻碍了国家贸易的公平公正发展，并使本国的一些不成熟

6、的企业对国家的关税保护措施产生长久的依赖性，缺乏对于自身根本缺陷的挑战以及对高技术，高附加值产品的研发，最终将使我国商品缺乏国际竞争力。3．出口退税政策出口退税是一个国家税收的重要组成部分，它是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的营业税，产品税、增值税以及特别消费税。利用出口退税可以通过退还出口货品的国内已经缴纳的谁说来减轻产品的税收负担，是产品在国际市场一以不含税成本的同等竞争条件下，增强其竞争能力。1985年我国开始实行出口退税政策，自此我国根据具体的国际贸易状况先后三次调整出口退税政策。根据最新出台的出口退

7、税政策，按现行出口物品的结构，与前两次调整比较而言这次出口退税率的平均水平降低了大致有3个百分点。从新的出口退税政策可以看出，我国始终尊随完善社会主义市场经济体制，我国已经成为世界贸易大国，从长期看来，我国将在一定程度上减少出口退税政策支持的力度，更多地通过市场的力量促使我国幼稚产业对自身的产业机构进行创新升级，于此发展它们的国际竞争力，让我国真正地走上世界贸易强国之路。4.协定关税协定关税是指两个国家之间通过协商相互给予对方以优惠待遇的关税制度。现代国际市场的协定关税与近代中国强迫式的协定关税不同，它是在两国公平公正原则的

8、基础上通过协商而成的。充分发挥关税在促进多边、双边经贸合作，积极开拓国际市场方面的作用，对保持对外贸易稳定发展尤为重要。2010年，我国将根据以往的一系列关税优惠协定或自由贸易协定，对部分国家原产的商品以及部分最不发达的国家的产品实施优惠的协定税率，以促进我国与各个国家质之间的贸易合作，这