企业会计信息化内部控制问题与解决措施

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1、企业会计信息化内部控制问题与解决措施企业会计信息化内部控制问题与解决措施企业会计信息化内部控制问题与解决措施　　所谓企业内部控制，就是企业为了提升会计信息的质量，确保企业资产的安全，保证相关法律法规可以得到有效执行而进行的相关控制方式和控制方法的总称，主要目的在于提升企业的管理水平，从而获得更大的经济收益。[1]随着现代企业会计信息化的全面推进，企业内部控制环境发生了较大变化，传统内部控制所具有的观点、控制方式、控制内容以及控制程序等一定会受到较大的冲击与挑战。通过对企业会计信息化内部控制的研究发现，现阶段企业会计信息化内部

2、控制的问题主要反映在两方面。　　企业内部控制执行力严重不足，维护过程具有较大风险　　企业的会计处理在完成了信息化建设之后，相关财务人员并没有进行明确的岗位职责分工，岗位责任模糊，在信息系统中常常会存在越权操作的现象。另外，相比于传统的签名或者盖章来说，会计信息化采用的是信息系统授权文件或者口令的方式，但是这种存在于计算机系统内部的相关文件或者口令容易被他人窃取或者破译，这样就会造成企业内部控制工作较大的危险性，企业会面临着较严重的数据丢失以及信息泄露等问题，企业内部控制所达到的效果以及质量会大打折扣。　　系统保密性以及安全性

3、不足，不能很好满足企业内部控制的要求　　企业建立了会计信息系统之后，各种类型的会计信息都会以数据文件的方式存储在具有磁性的存储介质内，所以，这些信息在具体的应用过程中容易被修改、伪造或者遭到恶意破坏而不被发现。另外，会计信息化软件系统具有取消、反过账、复核以及反结账等相关功能，这些功能可以使得会计数据经过一定处理之后变得较为灵活，经过复核以及登账之后就可以对相关的凭证以及账簿内容进行直接的修改，但是在结账之后就不能对当月的凭证和账簿等内容进行再次输入或者修改等操作，这种情况下，对于凭证和账簿的控制和管理基本上处于失效状态。[

4、2]所以，由于在系统控制方面的数据完整性以及保密性不佳，再加上软件功能方面的不适应性，企业内部控制工作不能在会计信息化的背景下有效进行。　　现代会计信息化背景下，要想解决企业内部控制所面临的问题，真正提升企业的内部控制管理效果，以下几方面对策可以借鉴。　　逐渐完善企业内部控制的环境　　要想完善企业内部控制环境，企业就要在内部进行适当的组织结构的建立，并进行明确的职责分工。通过相关部门的设立、人员分工的明确以及岗位职责划分的确定来形成企业内部的监督制度，从而在具有制约机制的情况下完成内部控制的目标。在会计信息化的背景下，企业员

5、工在价值观、工作态度以及基本道德等方面都会发生一定的转变，这样就需要企业建立起和会计信息化相适应的规章制度以及规范，从而在一定程度上加强现代化企业组织结构的制约性。另外，还要加强对内部管理人员信息化观念以及控制观念方面的培训，以便在进行企业会计信息化建设、企业内部控制以及企业整体发展等方面得到较好的推进，从而促进企业的发展。　　逐渐完善企业风险管理机制　　第一，企业要制定严格的人员管理制度，对于进出机房的人员进行较为全面的登记，同时要对相关文件进行必要的安全性检查。第二，信息系统中进行某些数据的输入输出一定要经过特殊的授权，

6、在确保信息输入准确性的基础上，采取一定的控制方式对于信息的输出过程以及输出内容进行全面的控制和管理。第三，企业要委派专人定期对信息系统的软件以及硬件进行维护和检查，同时要对检查过程中发现的相关问题进行记录，并且要以最快的速度解决这些问题，并记录解决的方式方法以便后期总结。规范企业内部控制相关活动由于信息技术以及计算机技术在现代企业会计中应用越来越广泛，相关管理部门越来越依赖信息系统中输出的相关数据以及不同类型的报表进行管理决策，[3]所以，在制定企业会计信息化内部控制制度的过程中，企业一定要综合分析信息系统所具有的技术能力，

7、要打破传统的内部控制方式，采用实时控制的基本理念，借用相关技术方式将内部控制功能融入到企业的会计信息系统之中，规范企业的内部控制活动。　　逐渐完善企业信息沟通系统　　第一，企业的会计信息化战略性规划要与企业的整体战略发展规划相适应，在加强对信息系统开发建设重视程度的基础上，确保信息系统可以和内部职能部门信息实现高度的融合。第二，企业内部相关部门要按照信息系统的具体需求对信息进行准确识别和使用，并在此基础上进行相关信息的收集加工和处理，同时要将这些信息及时地传达给有关的管理人员。第三，企业还应在内部控制框架基本组建的基础上，逐

8、渐完善企业内部的法人治理结构，制定出明确的会计信息责任制度，使相关人员明确各自的责任，在此基础上可以快速获得在控制管理以及执行工作时所需要的信息，确保企业内部控制的准确性以及有效性。　　逐渐强化企业内部的控制审计　　企业内部的控制审计是信息化背景下提高企业内部控制水平的主要措施之一。在具体