天津地税关于规范金融企业涉税财务会计报表报送有关问题的通知(津地税征[2012]9号)

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1、天津市地方税务局关于规范金融企业涉税财务会计报表报送有关问题的通知津地税征[2012]9号地税系统各单位：为强化涉税基础信息管理，规范我市金融企业涉税财务会计报表报送工作，满足日常征管和数据分析的需要，根据《中华人民共和国税收征管法》及有关法律法规的规定，在总局下发的财务会计报表表式的基础上，经广泛调研和征求意见，设计了金融企业财务会计报表。现将有关事项通知如下，请遵照执行。一、报送对象金融企业财务会计报表的报送对象为“津税系统”中国标行业代码包含“J”，营业状态为“正常”的所有金融行业的单位纳税人(简称“金融企业”)，其他纳税人应按市财政局、市国税局、市地税局《关于规范纳税

2、人报送财务会计报表有关问题的通知》(津财法[2009]43号)的规定报送2009版财务会计报表。二、报送时间及方式金融企业应于季度终了后15日内向主管地税机关报送资产负债表(季报)、利润表(季报)的电子会计报表信息(申报期限与营业税纳税申报期限一致)；年度终了后5个月内，报送资产负债表(年报)、利润表(年报)、现金流量表(年报)的年度纸质会计报表和电子会计报表。纸质会计报表可采取直接报送、邮寄报送或其它方式向主管地税机关报送；电子会计报表可采取网上远程传输或电子盘方式，向主管地税机关报送。三、工作安排和要求(一)为保证系统的正常运行，定于2012年7月正式启用金融企业财务会计

3、报表，金融企业应在7月份纳税申报时开始报送季度资产负债表和利润表，并于2013年5月底前，随企业所得税汇算清缴开始报送金融企业资产负债表、利润表和现金流量表的年度纸质财务会计报表和电子版财务会计报表。(二)为做好金融企业财务会计报表上线的准备工作，3月底已在“津税系统”中发布了金融企业财务会计报表，4月底在客户端增加了新版财务会计报表，请各单位做好宣传、辅导，并帮助金融企业做好客户端升级工作。(三)为保证财务会计报表的及时、准确报送，请各单位安排专人对系统中纳税人的基本信息进行清理，确保纳税人的行业代码设置准确无误，并做好财务会计报表报送的限定工作。同时，安排业务骨干做好对金

4、融企业的报表培训工作。(四)金融企业自5月1日起不再报送原财务会计报表。附件：1.金融企业《资产负债表(季报)》表样2.金融企业《利润表(季报)》表样3.金融企业《资产负债表(年报)》表样4.金融企业《利润表(年报)》表样5.金融企业《现金流量表(年报)》表样6.金融企业财务会计报表填报说明二〇一二年五月四日资产负债表(季报）编制单位：报表属期：年月金额单位：元项目行次期初金额期末金额项目行次期初金额期末金额流动资产：1————流动负债：73————货币资金2　　短期借款74　　△存放中央银行款项3　　△向中央银行借款75　　△贵金属4　　△联行存放款项76　　△存放联行款项

5、5　　△吸收存款及同业存放77　　△存放同业款项6　　△拆入资金78　　△结算备付金7　　交易性金融负债79　　△拆出资金8　　△衍生金融负债80　　交易性金融资产9　　应付票据81　　△衍生金融资产10　　应付账款82　　应收票据11　　预收款项83　　应收账款12　　△卖出回购金融资产款84　　预付款项13　　△应付手续费及佣金85　　△应收保费14　　应付职工薪酬86　　△应收分保账款15　　其中：应付工资87　　△应收分保合同准备金16　　应付福利费88　　应收利息17　　#其中：职工奖励及福利基金89　　应收股利18　　应交税费90　　其他应收款19　　其中：应交税

6、金91　　△买入返售金融资产20　　应付利息92　　△应收款项类金融资产21　　应付股利93　　存货22　　△应付赔付款94　　其中:原材料23　　△应付保单红利95　　库存商品(产成品)24　　其他应付款96　　一年内到期的非流动资产25　　△保户储金及投资款97　　其他流动资产26　　△应付分保账款98　　流动资产合计27[27]=[2]&[22]+[25]+[26]　△保险合同准备金99　　非流动资产：28————△代理买卖证券款100　　△发放贷款及垫款29　　△代理承销证券款101　　△系统内往来30　　一年内到期的非流动负债102　　可供出售金融资产31　　其他流

7、动负债103　　持有至到期投资32　　流动负债合计104[104]=[74]&[86]+[90]+[92]&[103]　长期应收款33　　非流动负债：105————长期股权投资34　　长期借款106　　投资性房地产35　　应付债券107　　固定资产原价36　　长期应付款108　　减：累计折旧37　　专项应付款109　　其中：本年折旧38　　预计负债110　　固定资产净值39[39]=[36]-[37]　△独立账户负债111　　减：固定资产减值准备40　　递延所得税负债112　　固定资产净额41[41]=