财政支出绩效评价——现场工作

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1、*财政支出绩效评价——现场工作绩效评价的现场工作*证据来源和搜集方法1调查准备工作2制定调查清单3现场工作阶段4资金审查5一、证据来源和搜集方法*高质量证据证据是用来测量评价指标、回答关键问题、支持评价结论等的数据、事实和观点。准确性可靠性有效性相关性（一）证据来源*第一类：制度、政策和法规国家相关法律、法规、规章；国家发展规划和相关部门行业发展规划及政策，地方政府制定的发展规划和政策；贷款方的有关制度规定。（一）证据来源*第二类：项目文件和相关报告项目文件和报告，主要包括：立项评估报告、项目进展报告、完工报告等；国家发展改革部门的项

2、目立项批复报告；项目单位的项目执行文件和报告，主要包括：项目可行性研究报告、环境影响评价报告，项目执行过程中的有关财务会计资料、工作总结、监测报告、项目进度报告、项目竣工验收报告等；财政、审计部门对项目执行情况的专项检查报告、专项审计报告；研究机构或咨询机构提供的与项目相关的研究资料、分析报告和咨询报告等。（一）证据来源*第三类：评价小组直接收集相关利益者座谈会；对相关人员的面访；实地调研；问卷调查；评价小组采用其他方法收集的数据。（二）证据搜集方法*证据收集方法是用以收集所需证据的方法和技术。证据收集方法有很多种，如案卷研究、面访、

3、座谈会、问卷调查、实地调研、案例研究等。大多数绩效评价都可能使用其中一种或多种。下表列出了不同证据收集方法的优点和缺点，评价人员可以根据现实情况选择适合的方法。选择证据收集方法还要考虑评价的经费预算、人力资源和时间等因素。*方法优点缺点案卷研究成本低，并且能从现有资料中获得大量有用证据很难对现有资料中的证据进行核实面访成本较低且较容易实施，能够收集有用且丰富的信息，特别是利益相关者的观点、建议、以及解释项目成功或失败的原因受访人的主观偏见使证据的客观性受到影响，给评价人员的分析和判断带来困难座谈会成本较高，能够收集更多不同相关利益者的

4、观点、判断、以及解释项目成功或失败的原因座谈会上可能会收集到许多绩效评价无关的信息，有时座谈会参与人可能更多地谈论他关注的问题而非评价小组关注的问题，同时参与人的主观偏见也会影响证据的客观性问卷调查提供大量结构化的证据，覆盖面广成本高，有时问卷回收时间过长给后续分析带来困难实地调研能够获得详细的证据，在项目已有信息缺乏情况下采用能够获得项目的一手证据成本高案例研究提供详细和深入的证据很难获得整体的综合信息二、调查准备工作调查准备工作主要是对被调查项目所属的行业、相关的政策有一个基本的了解。*二、调查准备工作*了解项目内容调查项目相关政

5、策搜索相关新闻形成对该项目的初步了解二、调查准备工作*网络搜集资料搜索引擎期刊论文专业网站准备方式询问专家该行业工作人员政府部门相关人员大中专院校该方面的专家以XX城市交通项目为例*指标证据证据来源项目与当前中国城市交通政策的相符程度项目目标当前中国城市交通政策：完善公共交通基础设施、优化公共交通运营结构、保障公共交通的道路优先使用权、积极稳妥地推进行业改革、加强组织领导和监督检查；优先发展公共交通，完善城市路网结构和公共交通场站项目评估文件（PAD）《关于优先发展公共交通意见的通知》（国务院办公厅，2005年）《中华人民共和国国民经

6、济和社会发展第十一个五年规划纲要》（2006年）准备工作注意事项1.充分沟通。和委托单位以及被评价单位都要做初步沟通。2.信息搜集要尽量完善。让自己成为专家。*三、设计调查清单和调查文本资料清单是项目预算单位和项目执行单位需要向评价工作小组申报的材料清单，资料清单一般包括基础类/综合类、管理类、财务类、成果类四类资料及其他资料。调查文本包括访谈提纲、座谈会提纲、调查表、调查问卷、现场查勘记录表等。*三、设计调查清单和调查文本资料清单及各类调查文本设计完成后，评价工作小组应及时发送给项目执行单位及其他被调查对象，以便被调查对象有足够的时

7、间进行准备、完成填报，调查问卷等可快速完成的调查文本可根据评价需要现场发放。*资料清单和文本设计注意事项*1完整性能覆盖和反映项目主要情况，以实现尽可能多的资料和信息占有，有利于为后期评价分析提供丰富的数据支撑2清晰易懂可在资料清单、调查文本之后附上填报说明以及填报指导人员联系方式，以帮助被调查人员更好地理解填报要求3要求明确要详细载明资料收集截止时间，资料收集人、以及资料收集形式*资料清单类别明细基础类1.项目执行单位概况2.项目执行单位自评报告3.项目立项依据、预决算文本……管理类1.项目组织管理机构组织模式、机构设置2.项目制定

8、的各项管理制度、制度执行情况……财务类1.专项资金使用情况明细表2.有关财务报表、审计报告3.专项资金财务管理制度和文件……成果类1.项目各种汇报、总结、媒体报导材料2.项目验收、检查材料3.项目实施效果统计材料……其他