税务代理作业及答案

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1、习题二一、选择题1、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使（D　）、撤销权。　　A.处理权　　B.留置权　　C.处分权　　D.代位权2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（A）。　　A.五年　　B.七年　　C.十年　　D.无限期3、下列有关追征税款的说法不正确的有（ABC　）。　　A.因税务机关的责任，致

2、使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金　　B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款　　C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征　　D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金　　E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金4、《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（ABCE）。A.享受国家税法规定的减免税优待　　B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密　　C.依法申

3、请退回多缴的税款　　D.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务　　E.申请延期申报和延期缴纳税款5、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（A），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后　　B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后　　C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后　　D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后5、按规定保管和使用发票6、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（C）的罚款。　　A.2000元以上50

4、00元以下　　B.1000元以上10000元以下　　C.2000元以上10000元以下　　D.1000元以上5000元以下7、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的,处以（B）　的罚款。　　A.2000元以下　　B.2000元以上5000元以下　　C.2000元以上10000元以下　　D.10000元以上50000元以下8、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（C）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息

5、。　　A.1　　B.2　　C.3　　D.4一、简答题某电器有限公司2004年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2004年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。2004年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书，要求电器公司办理其分公司的税务登记并

6、支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚依据是什么、该处罚是否可以免除、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议、税务师事务所是否可以接受税务行政复议的委托。请就上述问题作出回答。答案；1、询问该事项为何需要办理税务登记：　　《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（统称从事生产经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。　　2、税务行政处罚的依据是什么：　

7、　《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条（一）：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的处二千元以上一万元以下的罚款。　　3、该处罚是否可免除：　　前项处罚企业并未履行，本次可属情节严重，处罚不可免除。　　4、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议：　　当事人对税务机关的处罚决定、强制执行或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。　　5、税务师可否接受税务行政复议的委托：　　注册税务师可以由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税

8、务代理协议书》，接受行政复议委托。