国际税收1-5章习题

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1、第一章国际税收导论掌握国际税收的概念；理解国际税收的本质、国际税收与国家税收的区别和联系；了解国际税收问题的的产生与发展趋势。一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，

2、是强加在成员国政府上的税收收入。2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。四、选择题1．国际税收的本质是（）。A．涉外税收B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期

3、，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。A．税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。A．《同期税务稽查协议范本》B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》D.UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,estab

4、lishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieveA．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？5.1-9,,services,andmak

5、ethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve第二章所得税的税收管辖权掌握税收管辖权的概念，了解各国税收管辖权现状；掌握税收居民的判定标准，理解自然人、法人居民身份的判断。了解所得来源地的判定标准。了解居民与非居民纳税义务的

6、区别。一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9.推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。2．判定自然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准。3．我国判定经营所得来源地采用的是标准。4．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准、和劳务合同签订地标准。5．许多国家以利息的居住地为标准来判定利息所得的来源地。6．对不动产所得，各国一般以不动产的为不动产所得的来源地。7．目前，我国对企业的股息、红利等权益性投资所得，按照确定来源地。8．一

7、国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为。三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。7．中国税法规定，个人须