会计基础和会计报表

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1、原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始证据。　　按来源不同，分为：　　外来原始凭证：只要不是在本单位发生的经济业务取得的单据。　　自制原始凭证：单位内部之间使用的经济业务单据。比如：领料单、借款单、工资单等。　　按填制内容不同，分为：　　一次原始凭证：外来的原始凭证。　　累计原始凭证：限额领料单　　汇总原始凭证：发出原材料汇总表、工资费用汇总表等。原始凭证1：单联的借款单原始凭证2：带有附联的借款单,库存表、支出证明单、费用报销单、固定资产折旧计算表、应交税金计算表、提取------计算表，可以提取福利费、职工教育

2、金费、公费、或者提取什么税金的凭证。记账凭证：付款凭证、转账凭证、收款凭证。三个合在一起叫专用记帐凭证。记帐凭证，叫通用记帐凭证（不管是收款业务还是转账业务都适用）收款凭证：只作收款所用（不管是现金还是银行收款）。付款凭证：只作付款所用（不管是银行付款还是现金付款）。转账凭证：与现金和银行存款无关的经济业务。商业企业的流动资产往往大于非流动资产，而化工业的情况却恰恰相反。会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是某一时期会计核算的总结，作为国际通用的经济语言，会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。目前金融解在开展业务

3、营销中依据的财务报表主要有：《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)、《现金流量表》及会计报表说明。这些报表是金融机构综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况，据以判断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基础依据。总账科目就是会计科目一、资产类1001库存现金企业的库存现金1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的

4、款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121应收票据17企业因

5、销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。1201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211应收分保账款企业（保险）从事再保险

6、业务应收取的款项1212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。1231坏账准备企业应收款项的坏账准备1301贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。1302拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项1303贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。1304贷款损失准

7、备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.1311代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。1321代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403原材料企业库存的各种材