浅谈南京港内部审计工作创新

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1、浅谈南京港内部审计工作创新　　摘要：南京港内部审计对象很复杂，有工业企业的港机厂，有建筑企业的工程公司，有运输企业的轮驳通海公司，有散货、件杂货、集装箱等装卸公司。这些对审计人员的执业要求都非常高，如何提高内审工作质量，这要求我们不断地去学习，打破原有固定模式，转变思路，勇于突破，在审计理念、体制机制、审计的内容和方法等方面大胆创新，才能全面提高我们内审工作的质量和作用，更好地为企业发展创造价值。　　关键词：创新；内部审计；质量；创造价值　　中图分类号：F239.45文献标识码：A文章编号：1008-4

2、428（2013）10-78-03　　内部审计在企业的发展中起着内部警察的作用，为企业的健康运行发挥着巨大的作用。南京港内部审计工作从最初的单项财务收支审计，经历了27个年头的不断改进，发展为现在的经济责任审计、预算审计、单项内控制度执行审计、经理离任审计、工程项目审计等多方位审计。与此同时内部审计的质量也在逐步提高，审计部成立初期，主要是对各单位财务收支审计及每年度组织财务、税收、物价、小金库大检查。自1989年开始，内审工作职能是对各单位承包经营指标确认、财务收支的规范化审查、资产增值保值等实际结果

3、进行评价并出具审计报告。近年来，审计部负责人根据以往的工作经验，提出了提高工作质量的改进措施，在下基层之前，先通过用友账务系统查看凭证、账务、报表，科室人员一起汇总发现的问题，带着问题下基层，通过认真查看之后，对新发现的问题和需披露的问题上来再一起讨论研究，若发现还有疑惑的地方会再次到相关单位重新查看，取得依据，最后提出可行性建议并出具报告。通过这些措施的实施，审计部这两年的审计质量得到了明显的提高，并且得到了领导的好评。　　在肯定过去的同时，我们也要看到内部审计工作还有许多有待改进和完善的地方。现在的

4、审计工作基本都是事后审计，审计监督的时效性不强，对发现问题后的整改力度不够，整改程度往往依赖于被审计对象的执行力，属于“秋后算账”的角色，在经营活动的事前风险控制审计就处于空白状态。经营活动的事中的合规性、合法性控制也转移到事后去弥补、去完善。以至于有些违规经营活动已处于板上钉钉的事实，无法更改了。　　南京港港口特点以及其复杂的生产工艺流程，对从事南京港内部审计工作提出复合型人才的知识要求，有工业企业的港机厂，有建筑企业的工程公司，有运输企业的轮驳通海公司，有散货、件杂货、集装箱等装卸公司，对各行业既要

5、懂生产工艺流程，也要通晓会计知识、审计知识、法律知识等。如何提高内审工作质量，这要求我们不断地去学习，去适应新形势的要求，与时俱进。通过学习国际国内先进企业的内部审计工作经验可知，我们要提高内审工作质量只有创新审计理念，转变南京港内部审计工作的思路，在内容上突破原有固定模式，才能充分发挥内审的作用，为集团创造更多价值。　　一、在审计理念上创新　　2011年南京港的内审工作有不少亮点，也得到了上级审计部门的表彰。但也有一些领导却认为审计就是没事找事，自找麻烦。其实这种想法是有失偏颇的。内部审计是一种独立客

6、观的保证和咨询活动，其目的是增加企业的价值和改善企业的运营状况。它通过评价和改善企业风险管理，控制和治理过程的效果帮助企业实现其目标。由此可以看出我们还存在两方面的问题：一是在理念上我们认为审计的作用仅限于监督保障作用，未能认识到是为企业增加价值服务。在这种理念下审计发挥的作用是有限的。二是我们在沟通上做的还不到位，审计报告的质量还达不到要求。如何在审计理念上创新，改变传统思维以提高审计质量，可以从以下三方面考虑：　　（一）明确审计的目标和企业目标的一致性　　内部审计在为企业做好服务和监督工作的同时，也

7、要为企业增加价值。要以重点审计项目为突破口，强化事前、事中审计，例如对500万元以上工程建设项目和对集团年度更新改造项目实行跟踪审计。重点强化审计即为控制的理念，将审计窗口前移，从事后审计向事前、事中审计方向发展，提高预防性控制的比例，使控制提前就位，而不是事后再补救。　　（二）提高审计报告的质量　　审计小组或人员提出的问题是要在依据充分确凿的基础上提出的，不能有模棱两可和似是而非的语句，更不能主观臆断。针对问题提出的各项建议要求务实、切实可行，尽可能使报告简洁易读，高效简练地传达出信息。如针对基层单位

8、居高不下的应收账款问题，要用数据说话，特别是港机制造的年收入6亿元，而应收账款高达2亿元，已占收入的33%，这应引起领导层的重视了。　　（三）要做好沟通协调工作　　有效的沟通可以大幅度提高审计工作的质量，这包括与基层各单位、部门与部门之间、部门内部的沟通。审计提出的各项建议的改进落实也是通过沟通来完成的，针对提出的问题，我们要及时征求被审计单位的意见，结合其实际情况，提出有效的建议。我们不但要善于发现问题，更要善于解决问题，使管理层接受建议