企业如何进行纳税筹划(王泽国).doc

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1、企业如何进行纳税筹划◆本课程共计：11讲◆课程意义--为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性）纳税被西方社会视为人的一生躲不过的两件事之一，我国正逐步进入法制经济社会，纳税已被大多数企业所接受和重视，但如何充分利用税法规定，合理安排企业的各项经营活动，达到减少企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划活动则开展较少。本课程通过对纳税筹划基本知识的讲解，把节税理念具体运用到企业日常成本管理、采购与销售管理、利润分配管理、企业新设、合并与分立、投资与融资等各个经营环节，同时还对典型企业和一些重点行业的纳税筹划作专门的讲解。◆课程目标--通

2、过学习本课程，您将实现那些转变：☆牢固树立纳税筹划基本理念，使节税变成企业经营决策的重要目标之一；☆掌握具体的企业纳税筹划方法和节税技巧。◆课程对象--谁需要学习本课程☆中型以上规模企业的财务和税务经理、财务总监、总经理等◆讲师简介王泽国北京中诚瑞税务师事务所所长，北京注册税务师协会理事、注册会计师、注册税务师；从事过税务征管、税务教学研究、税务代理等工作；受聘于房地产、金融、高新技术等行业多家企业常年税务顾问。主要著作有：1、《纳税筹划理论与实务》2、《新纳税筹划及案例点评》3、《企业如何进行纳税筹划》等。◆课程提纲--通过本课程，您

3、能学到什么？前言第一讲纳税筹划基本知识一、纳税筹划的概念纳税筹划是纳税人为达到减轻税收负担和实现涉税零风险目的而在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动进行事先安排的过程。纳税筹划是纳税人的经济人行为。衡量减轻税收负担的三种方法：1、绝对减少税负；2、相对减少税负；企业税收负担率指标的重要意义。3、延缓纳税；16涉税零风险是指纳税人正确理解和执行了国家税收政策法规而不存在多交或少交税款。企业应当树立税务风险意识，掌握防范税务风险的技巧和方法。二、纳税筹划的基本特点1、合法性；是指纳税筹划不仅符合税法的规定，还应符合

4、政府的政策导向。2、超前性；是指经营者或投资者在从事经营活动或投资活动之前，就把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排。3、目的性；是指纳税人要同时达到减轻税收负担和实现涉税零风险这两个目的，追求税收利益最大化。4、专业性。三、纳税筹划与偷税、漏税、抗税、骗税、欠税及避税的法律区别1、偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，造成少交或不交税款的，为偷税。2、漏税：纳税人无意识发生的少交或漏缴税款的行为。税务机关往往会认定为偷税。3、抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税

5、。4、骗税：是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为，从而从国库中骗取出口退税款的违法行为。5、欠税：是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为，分为主观欠税和客观欠税两种。欠税与缓交税款不同。6、避税：是指利用税法的漏洞或空白，采取必要的手段少交税款的行为。第二讲纳税筹划的主要内容与方法一、纳税筹划的主要内容税务筹划按企业管理权限可以划分为三个层次：一是企业发展战略层次的税务筹划，包括设立新企业、购并他人企业、企业分立、单独向政府提出优惠申请等环节。

6、这一层次的税务筹划应由企业股东会或董事会负责。二是企业内部具体经营层次的税务筹划，包括企业采购、日常成本费用管理、企业销售、利润分配、投资与融资等环节。该层次的税务筹划应由企业各部门根据自身情况，提出实施意见来落实完成。三是企业理财层次的税务筹划，包括各种资产计价方法的选择、各种涉税会计的处理等环节。这一层次的税务筹划由企业财务部门负责完成。二、企业外部纳税筹划主要方法（一）、邮箱公司的概念及特点所谓邮箱公司就是指不以生产经营为主要目的而是以获得税收优惠或方便资金划转而设立的具有明确经营地址和联系方式的公司.(二)、邮箱公司的注册1．公

7、司的性质；A.个人独资合伙企业还是有限责任;B.寻找合作伙伴;C.子公司与分公司的区别.2．公司注册地点;3．公司注册行业.（三）、邮箱公司操作的基本途径：1、收入转移法；161、成本费用分摊法；3、盈亏转移法；三、企业内部纳税筹划主要方法（一）在多种涉税方案中，选择最优纳税方案；在企业经营的各个环节，对达到同样经营目的的各种经营手段与方式进行纳税评估与测算，选择纳税少、税后利润大的方案。例如股票投资方式的选择，以个人名义或者以公司名义在证券公司开户，税后收益是不同的。再如企业促销方式不同，即使让利数额相同，纳税负担也会不同。（二）设计

8、新纳税方案，替代税负及税务风险过高的现有纳税方案；（三）充分利用现行税收优惠政策；如国家规定对新办的独立核算的从事商业、物资业、科技咨询业等给予1至2年的减免税优惠，对注册在不同地区的企业给予不同的优惠政策