财政监督检查程序、方法及案例分析

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1、财政监督检查程序、方法及案例分析财政监督检查程序、方法及案例分析您现在的位置：紫金县财政局>>政策法规>>省级财政政策法规>>文章正文财政监督检查程序、方法及案例分析第一部分切实加强财政资金监管（财政部门及资金使用单位）一、切实加强财政资金管理的必要性法律法规、管理办法及制度的要求，依法理财、科学理财、为民理财的需要，推动各项事业稳健发展的需要，廉政建设的需要二、制定行之有效的管理制度依照国家法律法规、省级管理办法，以及符合国家及省级有关规定的市级管理办法，制定本单位的资金管理制度。按照资金分配文件的具体要求管理和使

2、用资金。规范会计基础工作：按照会计制度要求进行会计帐务处理；将省级财政专项资金与市级财政专项资金、事业费等分开核算；建立健全会计档案管理制度；按照制度要求实行会计电算化；按照《现金管理条例》使用现金。三、对照法律法规自我监督检查对照国家法律法规、省级管理办法自查整改。对照市级管理办法自查整改。对照本单位的专项资金管理制度自查整改。对照资金分配文件的具体要求自查整改。自查整改会计基础工作。第二部分监督检查程序及方法一、监督检查程序检查工作应遵循“准备充分、目标明确、有理有节、程序合法”的原则；检查准备阶段（制订检查方案

3、、印发检查通知、开展培训等）；检查实施阶段（取证阶段）；检查完成阶段（提交检查报告初稿）。审理工作应遵循“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当”的原则。准备审理：下达检查报告（征求意见函），下达正式检查报告（处理决定）、处罚决定，跟踪问效。（一）制订检查方案监督检查机构在实施检查之前应先制定检查方案并报领导审批。检查方案应包括以下内容：1、检查对象（单位或项目）2、检查队伍的组建和管理方式（组队或委托）3、检查费用预算、付费办法及标准4、检查时间安排5、检查重点内容6、处理原则等（二）组织培训检查程序、方法培训，法

4、律、法规培训（《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《财政违法行为处罚处分条例》等），检查纪律教育培训。（三）制定检查计划检查组进点前应制定检查计划，初步明确检查人员分工，确定检查重点；收集被查单位或项目的有关情况和资料。包括单位基本情况，内部管理情况、相关文件及近几年内审和有关部门检查情况等。（四）下达《检查通知书》包含以下内容：检查的依据；检查时间范围；检查对象范围；检查重点内容（

5、具体明确）；被查单位需要准备的表格等资料。下达《检查通知书》的时间至少在进点检查3日之前，并注意同时电话通知被查单位。明确有关事项，特别是要明确要求被查单位及时准备检查通知附件所列表格等资料。（五）制作第一份“提供资料清单”准备好“提供资料清单”并分类及编号，清单上除列明提供资料的内容外，还要注明提供资料的最迟期限、签收人等。打印一式两份，与被查单位各持一份以便跟踪。并指定专人负责资料的追索和管理。第一份“提供资料清单”最好在进点前准备好。（六）召开见面会进驻被查单位时，应召开有被查单位的领导及相关科室负责人参加的见

6、面会。会上明确:说明财政检查的目的、要求、意义，争取被查单位及其相关部门的理解和支持。要求被查单位简要介绍单位架构、职能分布、资金使用基本情况。说明《检查人员工作守则》，希望被查单位对检查人员工作纪律进行监督。要求被查单位指定专人负责联系检查事务。收回《检查通知书》中要求填列的附表。要求按“提供资料清单”准备资料，如检查的账册、花名册、各科室联系人及电话等。明确检查时间及工作场所等需被查单位配合的事项。（七）检查组管理明确检查人员的责任：检查组长（可设立副组长，协助组长的工作）：首先应协调好与被查单位的关系；根据检查

7、工作量及工作重点进行分工，成立小组（2-3人）并指派小组长及明确职责；综合各小组的检查情况引导各检查小组的工作方向；综合总体情况向上一级领导汇报；按《检查人员工作守则》规定落实各检查人员责任；负责撰写检查报告初稿。各小组长：负责指导和安排小组成员的工作；撰写小组工作小结；将检查中发现的线索与其他检查小组沟通并及时报告组长；参与后期小结汇总并参与撰写检查报告初稿（八）制作《查询表》、《取证表》详见“检查表格填制讲解”。编制好检查报告(初稿)，一般包括被查单位基本情况、存在问题及整改要求两部分。基本情况包括：资金使用单位

8、职能、机构设置情况。资金管理制度建设情况。资金的管理现状。资金使用单位内部对资金的监督检查情况。财政资金指标数及拨付情况。（九）编制好检查报告(初稿)存在问题及整改要求先列出会计基础工作规范问题，再列专项资金使用中存在的其他问题。存在问题部分：首先陈述基本情况，再指出问题。整改要求部分：先定性，明确对资金使用问题的处理意见，再对资金管理工作提出