工程项目审计实施方案

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1、工程项目审计实施方案 方案一：工程项目审计实施方案 一、项目名称： 　　建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。 二、编制的依据 　　根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法》及建设审计局正审通2号审计通知书制定本实施方案。 三、被审计单位基本情况和工程概况： 　　受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程皮项目的管理。新建的x颗x国道两侧绿化工程坐蘑落于xx国道两侧，该游工程于20xx年2月蕉12日建设局委托河北巨博螯项目管理有限公司糜作为招标代理机构；2柑0xx年1月

2、27日至议20xx年8月间委托唾监理与xxx工程咨询贱有限公司签订《建设工样程委托监理合同》；2辛0xx年3月5日由x诸xx实业集团建筑工程郴有限公司中标施工；于镭20xx年3月7日开狱工建设，同年4月15宇日竣工至今未取得工程帚验收报告。 四、审计目椭标 　　通过审计，发现菠和揭露项目管理过程中落存在的违法违纪问题，杂审查工程竣工决算的真卷实性、合规性、合法性候和完整性。分析产生问针题的根本原因，进一步偷提高工程项目的管理，夯提出合理建议。 五、审赞计范围、内容和重点 审铝计的范围： 　　该项审畜计范围是建设市政园林梯管理站和施工单位xx弄x项目管理有限公司，瞒根据需要可延伸审计财粗

3、政、建设等主管部门和婪项目的勘察、设计、施蜒工、监理、采购、供货旬等单位。审计期限为2儒0xx年至20xx年上，必要时，可追溯其他携年度。 审计内容和重点具 　　1、项目法人责任渗制、招投标制、合同制踞和工程监理制落实情况夕。审查项目法人责任制外是否落实；依法应进行惋招投标的项目是否按公勇开、公正、公平等原则菇进行招投标，是否存在迹虚假招标、地方保护、医无证和越级承揽工程及忻违法转包分包等问题；仰项目合同是否真实有效掌，有无利用业主优势，帛要求承包方垫资或压低怎标价影响工程质量等问苯题；项目监理单位是否让履行了监理职责，是否皇存在监理缺位、有名无矣实的问题。 　　2、建底设质量管理情况

4、。审查看项目建设标准是否达到睁规定的要求，工程是否央如期完工并按规定及时皿组织验收。建设单位对嘶工程质量的管理是否有逝效，设计、施工、监理襟等单位是否履行了相应猩的质量管理职责，对审股查发现的严重工程质量真问题，要查明发生问题迅的原因。 　　3、工程憋价款的结算的真实性和乞合法性。以20xx年衣河北仿古园林定额、工澄程造价信息、建设部《豪建设工程工程量清单计鲤价规范》、《招标文件裕》、《建设工程施工合迁同》、《建设工程委托谦监理合同》、《建设部噪与河北省定额站答疑》纽及相关文件为计价依据哟。在对中标事项进行审实计的基础上，重点对工抬程项目的变更情况进行化审计，以中标预算变更先价款模式确

5、定工程决算雨价款。 　　六、审计事嘱项重要性水平的确定与樟审计风险的评估 　　重潦要性：从金额角度考虑脾，工程项目审计重要性棱水平确定为5000元员。 审计风险的评估： 　醛　根据《内部控制测评击的技术与方法》规定审莹计风险一般为5%。建缆设市政园林管理站的内癣部控制制度尚未发挥作砌用，甲方派驻现场监理脆工程师及工作人员在实鹤际执行控制制度过程中寝未能遵守有关控制制度胁的规定，控制制度本身姐未能发挥既定的控制作诀用，因此控制风险水平踌定为50%。根据《内梳部控制测评》固定比率冻法，初步确定固有风险零为50%。根据审计风鸵险模型，计算得出检查财风险为20%。 审计风蘸险评估表：表略 重要

6、情袋况的说明 　　由于监理棋法人委托的现场监理工踊程师人员未严格执行《锻建设工程委托监理合同蒋》，违反建设部《建设旭工程工程量计价清单规梅范》等规定造成监理工鸭程师违背《监理合同》城约定盲目签证。建设单襄位管理人员素质不一给咽审计工作带来一定难度揉。初步确定施工单位报理审的xxx元变更中有林xx元不符合有关规范蝗。 七、审计的步骤和方纺法： 　　年3月5日前异，了解工程基本情况，瘦听取被审计单位的汇报蔗，熟悉有关政策法规情嫩况，收集相关的审计资氧料，对被审计单位实施膏必要的内部控制调查。任 　　年3月5日至20噪xx年3月16日实行苞送达审计，采取重点审群计与抽查审计相结合、菇审阅法与

7、核对法相结合兽等方法进行审计。重点札对项目变更情况进行审婪计。本次审计对变更全兴部事项进行详细全面的侠审计。在审计过程中，轧采取初次审计与复核审莱计相结合，审计人员之奈间进行互相复核，再与浙被审计核对相关的工程嗜量后，确定审计审计报谐告中要反映的相关问题雀。审计实施过程中审计蹬人员应该充分的做好审袍计工作日记。 　　年3蚌月7日至3月8日整理驭审核各项工程，与建设痹单位核对工程造价。对源各分项工程审核进行复兔核，与相关的被审计施滑工单位认定事实