企业所得税年度纳税申报表附表五

《企业所得税年度纳税申报表附表五》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、企业所得税年度纳税申报表附表五税收优惠明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目金额1一、免税收入（2＋3＋4＋5）21、国债利息收入第2行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。32、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。43、符合条件的非营利组织的收入第4行“符合条件的非营利组织的收入”：填报符合条件的非营利组织的收

2、入，不包括从事营利性活动所取得的收入。54、其他第5行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入税收优惠政策。6二、减计收入（7＋8）71、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入第7行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。本行填报政策规定减计１０%收入的部分。82、其他第8行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减计收入税收优惠政策。9三、加计扣除额

3、合计（10＋11＋12＋13）101、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用第10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”：填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除的金额。112、安置残疾人员所支付的工资第11行“安置残疾人员所支付的工资”：填报纳税人安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除额。123、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资第12行“国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资

4、”：填报国务院根据税法授权制定的其他就业人员支付工资优惠政策。134、其他第13行“其他”：填报填报国务院根据税法授权制定的其他加计扣除税收优惠政策。14四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32）15（一）免税所得（16＋17＋…＋24）161、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植第16行“蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”：填报纳税人种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果取得的免征企业所得税项目的所得额。172、农作物新品种的选育第17行“农作物新品种的选育”：

5、填报纳税人从事农作物新品种的选育免征企业所得税项目的所得额。183、中药材的种植第18行“中药材的种植”：填报纳税人从事中药材的种植免征企业所得税项目的所得额。194、林木的培育和种植第19行“林木的培育和种植”：填报纳税人从事林木的培育和种植免征企业所得税项目的所得额。205、牲畜、家禽的饲养第20行“牲畜、家禽的饲养”：填报纳税人从事牲畜、家禽的饲养免征企业所得税项目的所得额。216、林产品的采集第21行“林产品的采集”：填报纳税人从事采集林产品免征企业所得税项目的所得额。227、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目

6、第22行“灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目”：填报纳税人从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业免征企业所得税项目的所得额。238、远洋捕捞第23行“远洋捕捞”：填报纳税人从事远洋捕捞免征企业所得税的所得额。249、其他第24行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税所得税收优惠政策。25（二）减税所得（26＋27＋28）261、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植第26行“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”：填报纳税人从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植减

7、半征收企业所得税项目的所得额。272、海水养殖、内陆养殖第27行“海水养殖、内陆养殖”：填报纳税人从事海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税项目的所得额。283、其他第28行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减税所得税收优惠政策。29（三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得第29行“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得”：填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。30（四）从事符合条

8、件的环境保护、节能节水项目的所得第30