会计审计管理体制毕业论文 加强企业内部控制提高经营管理体制

《会计审计管理体制毕业论文 加强企业内部控制提高经营管理体制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、湖南师范大学本科毕业论文考籍号：XXXXXXXXX姓名：XXX专业：会计审计管理体制论文题目：加强企业内部控制提高经营管理体制指导老师：XXX二〇一一年十二月十日　摘要：随着改革事业的发展，企业过去在计划经济体制下的管理制度和方法已不适应市场经济体制的要求，客观上要求必须进行制度创新。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，市场竞争的日趋激烈，为了增强企业在改革浪潮中的竞争实力，提高企业的经济效益，要求企业必须强化企业的内部控制制度，提高经营水平，完善管理体制。关键词：企业管

2、理　　　　一、当前企业内部控制存在的问题　　　　1.领导层对内部控制重视不足，观念落后　　内控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上”的表面文章，制度的落实存在很大的问题。遇到具体问题的处理，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，大事小事厂长经理说了算，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，造成内部控制严重失效。由于企业管理层对内部控制认识不足，故对内部控制在企业经营管理中起的作用不甚了解，尚未认识到内部控制的意义，故而对建立内部控制不重视。　　2.信息系统失真，信息不流畅　　在我国企业中存在这样的现象：企业的信息不论从纵向还是横向流通都十分

3、不畅，许多有关企业的信息被管理当局控制，而企业的员工对此一无所知。还有企业内部各个部门各自为政，部门与部门的信息沟通缺失，员工对企业信息了解微乎其微，往往局限于自身所处的部门。一个良好的信息与沟通系统应能确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务和应该承担的责任，以及自己在企业中所扮演的角色。　　3.制度不完善，执行不得力，控制环境薄弱　　(1)企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。由于管理体制和管理方式的问题，我国企业内部控制的监督很薄弱，管理控制的方法不够先进，内部审计机构没有起到应有的作用。　　(2)内部控制

4、虚设，组织机构设置不合理、不完善　　公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但是，在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化，经常只有一个“虚职”，且缺少必要的常设机构。　　(3)缺乏适当的控制活动　　控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其针对“使企业目标不能达成的风险”采取了必要行动，旨在帮助企业管理当局保证其控制目标的实现。而我国目前许多企业缺乏适当的控制活动，造成了大量的造假行为，致使会计信息严重失真，从而破坏了社会经济秩序的正常运转。　　4.风险评估不足、意识薄弱　　环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效

5、果的关键。从我国企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理层人员的思想中缺乏风险概念，许多企业没有设置风险管理机制，因此抗风险能力低下。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业的经营管理会面临来自各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信用风险等。　　5.人员素质较低、诚信度不足　　主要表现管理人员素质较低，诚信度低，许多管理人员普遍未受过正规的专业教育，企业亦未对这些管理者进行管理培训。这样的管理者即使有全心全意为企业服务的意识，也因其能力所限而无法真正地管理好企业。由于企业常常把企业的盈利和管理人员的工

6、作好坏进行紧密的挂钩，致使许多经营管理者出于自身利益的考虑，虚列成本、虚计收入、虚报盈余；有些企业对财会人员的业务素质提高不够重视，致使财务人员发生操作性、原理性错误的概率大增，如乱用会计科目、随意改变账户对应关系、会计确认及计量工作混乱等。　　　　二、加强企业的内部控制，完善经营管理　　　　完善现代企业的内部控制，是提高经营水平，完善管理的保证。主要从以下几方面：　　1.更新观念，提高认识。更新观念，提高认识，走出误区，包括：(1)走出“控制就是牵制”的误区，确立现代控制观念；(2)走出“控制越紧越好”的误区，防止高度集权、僵化运作、效率低下；(3)走

7、出“放任自流”的误区，防止目标不明、责任不清；(4)走出“控制就是处罚”的误区，防止以处罚代替控制。任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。　　2.建立内部控制标准体系及检查考核和评价机制。企业的组织结构。组织结构是企业进行计划、执行、协调、控制和监督经营活动而建立的整体架构及职责分工的框架体系。企业组织结构建设的好坏，直接影响着企业经营成果及内部控制的效果，故企业应该根据企业自身的经营思想、经营特点、经营规模、管理模式等来建立符合自己企业的组织结构。企业在设置组织结构时，应当从内部控制的角度考虑其内部架构和各个机构的职能及其相互间的关系，即要做到

8、内部机构设置合理、职能明确、相互沟通、相互制约，保证企业的各项经营管理活动通过各