资源描述：
《会计审计电算会计毕业论文 浅谈会计电算化的内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、湖南师范大学本科毕业论文考籍号：XXXXXXXXX姓名：XXX专业：会计审计电算会计论文题目：浅谈会计电算化的内部控制指导老师：XXX二〇一一年十二月十日 摘要：阐述了会计电算化的深层含义，分析了会计电算化系统中内部控制的特点与挑战，结合多年的实际工作经验，并参考大量参考文献，探讨了会计电算化内部控制制度建设。 关键词：会计；电算化；内部；控制 1会计电算化的深层含义 会计电算化，是电子计算机在会计工作中应用的简称，就是把以电子计算机为代表的现代化数据处理工具和以信息论、系统论、控制论、数据库以及计算机网络等新兴理论和技术应用
2、于会计核算和财务管理工作中，以提高财会管理水平和经济效益，进而实现会计工作的现代化。 会计电算化改变了会计核算方式、数据储存形式、数据处理程序和方法，扩大了会计数据领域，提高了会计信息质量，改变了会计内部控制与审计的方法和技术，因而推动了会计理论与会计技术的进一步发展完善，促进了会计管理制度的改革，是整个会计理论研究与会计实务的一次根本性变革。从表面上来看，会计电算化只不过是将电子计算机应用于会计核算工作中，减轻会计人员的劳动强度，提高会计核算的速度和精度，以计算机替代人工记帐。会计电算化决不仅仅是核算工具和核算方法的改进，它必然会引起会计工作组
3、织和人员分工的改变，促进会计人员素质和知识结构的提高，提高会计工作效率和质量，解放会计人员的时间和精力，促进会计工作职能的转变，推动会计理论和会计技术的进步，提高整个会计工作水平大幅度增加企业的经济效益，使会计理论和实务的方方面面都将发生前所未有的深刻变化。 2会计电算化系统中内部控制的特点与挑战 控制是指按照一定的条件和预定的目标,对一个过程或一系列事件施加影响,使其达到预定目标的一种有组织的行为。内部控制是指企业内部的管理控制系统,即为保证经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施,不仅包括企业高层用来授权与指挥经济活动的各种方
4、式方法,还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。控制的目标是保证企业财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针。 （1）会计岗位发生变化，会计业务缺乏有效牵制。由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，与此相适应，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，使传统职权分割的控制作用近于消失，信息载体的改变及其共享程度的提高，又使手工系统以记账规则为核心的控制体系失效，如不及时调整将形成内部控制隐患。 （2）会计资料存储方式发生变化。会计电算化将各种信息转化为数字形式存储在磁（光）介质上，极易
5、被篡改而不留痕迹，伪造、变造业务，导致会计资料失真，账、实不符，给一些不法之徒提供了可乘机会。另外，数据集中在磁（光）介质中，一旦发生火灾、被盗、感染病毒等，容易造成数据丢失。 （3）会计电算化下的内部控制将有赖于电算化程序的质量。如电算化程序本身的漏洞，就会降低系统的安全性。现有的会计人员对自己的口令并不十分重视，安全意识淡薄，操作口令管理不严，容易泄密或被人窃取，带来巨大隐患。 （4）会计电算化中的反记账或记账清除功能的使用，对会计账薄的严肃性有一定的影响。从本质上讲，反记账功能是对错误的一种更正行为。而用手工方式记账后是不允许重新记账的
6、，对于账本上的错误，应采用画线更正法、补充登记法或红字冲销法来更正，更正错误的过程被留下痕迹，这样才能确保会计信息的质量和可信度。 （5）网络技术的迅猛发展，使会计电算化的范围进一步扩大，会计介质将发生变化，并迅速走向电子化。如网上银行的开通，通过网上划转资金，结算单据均以电子化的形式出现，会计数据流动过程中的签字盖章等传统确认手段失去意义，都需要采取新的内部控制方法。 3会计电算化内部控制制度建设 3.1坚持以人为本的原则,有效实施内部控制 人是制度的实施主体,再完善的制度,如果得不到人有效地实施,仍然只是形式,发挥不了其应有的
7、作用。因此企业建立了良好的内部控制制度后,应充分重视人在内部控制中的主导作用,坚持以人为本的原则,有效实施内部控制。对财务人员而言,应做到:首先,控制是会计的基本职能之一,财务人员应充分发挥控制作用。对于在软件程序运行中无法自动执行的例外事项的控制,如对原始凭证的审核等,仍需要财务人员进行必要的控制和监督,因此财务人员应充分认识在内部控制中的作用,加强工作责任心,对能够予以控制的经济业务实施严密控制,确保内部控制目标的实现;其次,财务人员应注重加强自身的职业道德教育和技能培训,努力使自己成为兼具会计专业知识和计算机知识的复合型人才,以适应电算化系统实
8、施人机控制的要求。财务人员应在充分考虑成本效益原则的基础上,加强对系统的管理与维护,使系统得以安全、高效地运
