1、行政事业单位内部控制规范实施方案 篇一：行政事业单位内部控制规范 《行政事业单位内部控制规范》（试行） 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价 A B C D 答案解析：《规范》第二十三条。 2.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人B.部门负责人C.出纳 D.审批岗或授权会计 A
2、 B C D 答案解析：参看资金支付环节的业务流程。3.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报 B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准 A B C D 答案解析：采购业务控制职责分工。4.中止已开展的行为是（）的一种的形式。A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低 A B C D 答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。5
3、.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督B.业务抽查 C.专项审计D.风险评估 A B C D 答案解析：《规范》第十五条。 6.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算B.决算C.采购D.定期清查 A B C D 答案解析：资产管理都以预算为中心。7.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导 A B C D 答案解析：决策机制的内容。 8.随着信息技术
4、在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化 A B C D 答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 9.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目 A B C D 答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领B.启用 C.核销D.复制 A B C D
5、 答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。11.合同订立环节不包括（）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批 A B C D 答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。 12.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C
6、.收支管理D.政府采购 A B C D 答案解析：《规范》第十二条。13.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管 A B C D 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。 14.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合 A B C D 答案解析：《规范》第四十条。 15.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价B
7、.薪酬激励C.责任追究D.风险预警 A B C D 答案解析：《规范》第四十五条。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构 A B C D E 答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。 2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有
