本科毕业论文_试论货币资金内部控制

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1、本科毕业论文题目：试论货币资金内部控制试论货币资金内部控制摘要：近几年来，经济犯罪越来越多，大多和货币资金相联系，金钱不是万能的，但没有金钱是万万不能，而货币资金中包括了流动性最强的现金和银行存款资产，再加各单位对货币资金的内部控制不重视和不规范，使许多犯罪有机可乘。因此，规范货币资金内部会计控制制度和有效地实施是越来越迫在眉节。在2001年，财政部发布了《内部会计控制规范------货币资金》，这为各单位加强货币资金的管理和控制、监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全完整提供了依据和保证。本文根据

2、《内部会计控制规范------货币资金》和实践中经常出现的问题来具体详述货币资金内部控制的内容，货币资金管理中常见的漏洞及原因，加强货币资金内部控制的对策，主要通过把好“一关”，管住“九点”说明。旨在通过本文能使各单位重视货币资金内部会计控制的同时，能具体对照货币资金中出现的问题进行内部控制制度设制，提高单位的货币资金使用效益，保护货币资金的安全完整。关键词：货币资金内部控制YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemo

3、fonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject13目录一、货币资金控制的内容1、现金内部控制的内容2、银行存款内部控制的内容二、货币资金管理中常见的漏洞及原因1、现金收支业务管理的漏洞2、银行存款收支业务的管理漏洞三、加强货币资金内部控制的对策1、货币资金支出关2、货币资金的流入点3、银行开户点、4、

4、现金盘存点5、银行、客户对账点6、财会人员任用点7、资金预算控制点8、票据及印章保管点9、督促、检查点10、各单位制度执行点YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktraffic

5、researchofobject13试论货币资金内部控制货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金,是单位内部流动性最强、控制风险最大的资产。为了加强货币资金的内部控制和管理，财政部发布了财会[2001]41号文《内部会计控制规范----货币资金》，这对各单位加强货币资金的管理和控制、监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全完整提供了依据和保证。一、货币资金内部控制的内容货币资金内部控制包括各单位应当对货币资金的收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分开，相关机构和人员应

6、当相互制约，确保货币的安全和完整。从货币资金的内容来看，货币资金的内部控制主要体现在对现金、银行存款、其他货币资金的内部控制。现金是指企业库存现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用金，银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的各种存款，其他货币资金是指企业的外埠存款、银行汇款存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。1、现金内部控制的内容（1）、委派专职的出纳负责现金的收入、支出和保管，限制他人接近现金，其他人未经授权一律不能经管现金。出纳确实因故需要暂时离开岗位时，必须由会计主管指派他人代替，但是

7、必须办理交接手续。（2）、负责经办现金的出纳人员除登记现金日记帐和银行存款日记外，不得兼任总分类帐和明细帐的登记工作。（3）、单位必须概根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金开支范围，对不属于现金开支范围的业务，应当通过银行办理转帐结算手续，以防止从银行提取现金后途中的意外损失，以及现金存放在单位的意外损失。（4）、各单位一律不得坐支现金，即单位的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况确实需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。（5）、单位借出款时必须执行严格的授权批准程序

8、，严禁擅自挪用、借出货币资金。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofoncei