新《行政单位会计制度》年终结帐规定

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1、新《行政单位会计制度》年终结帐主要帐务处理的规定一、财政拨款结转、结余账务处理（一）年末，结转本年度财政拨款收入和支出1、基本支出结转（1）年末，将“财政拨款收入—基本支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的贷方。借：财政拨款收入—基本支出拨款—人员经费借：财政拨款收入—基本支出拨款—日常公用经费贷：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费贷：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费（2）年末，将“经费支出—财政拨款支出—基本支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的借方。借：财政

2、拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费借：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费贷：经费支出—财政拨款支出--基本支出—人员经费贷：经费支出—财政拨款支出--基本支出—日常公用经费2、项目支出结转（1）年末，将“财政拨款收入—项目支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的贷方。借：财政拨款收入—项目支出拨款—XX项目ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".Isa

3、mustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember贷：财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目（2）年末，将“经费支出—财政拨款支出—项目支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的借方。借：财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目贷：经费支出—财政拨款支出--项目支出—XX项目（3）年末，将完

4、成项目的结转资金转入“财政拨款结余—结余转账—项目支出结余”科目的贷方。借：财政拨款结转—结余结转—项目支出结转—XX项目贷：财政拨款结余—结余转账—项目支出结余（4）年末，冲销有关明细科目，将各明细科目余额转入“剩余结余”明细科目的贷方。借：财政拨款结余—结余转账—项目支出结余贷：财政拨款结余—剩余结余（一）因发生差错，调整以前年度财政拨款结转，按实际调增调减财政拨款结转的金额借（或贷）：有关科目贷（或借）：财政拨款结转—年初余额调整（二）从其他单位调入财政拨款结余资金，按实际调增的额度或调入的资金数额借：银行存款等贷：财政拨款结转—归集调入—XXXX（三）按

5、规定上缴财政拨款结转资金ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember借：财政拨款结转—归集上缴—XXXX贷：银行存款（或财政应返还

6、额度、零余额账户用款额度）（一）单位内部调剂结余资金，经批准对财政拨款结余资金改变资金用途借：财政拨款结余—单位内部调剂—XXXX贷：财政拨款结转—单位内部调剂—XXXX一、其他资金结转结余（一）年末，结转本年度其他资金收入和支出1、非项目资金结转（1）年末，将“其他收入—非项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的贷方。借：其他收入—非项目资金收入—X部门（或自筹资金）--XXX贷：其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐（2）年末，将“经费支出—其他资金支出—基本支出”、“拨出经费—基本支出”科目的本年发生额转入“其他资

7、金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的借方。借：其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐贷：经费支出—其他资金支出（或拨出经费）—基本支出—XX2、项目资金结转（1）年末，将“其他收入—项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—项目结转—收支转帐”科目的贷方。ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleo

8、fthedevelopm