财务管理的基本要求

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1、财务管理的基本要求　　1.企业整体利益最大化(或企业利润最大化)。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。　　2.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。　　3.企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税，会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。　　4.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励，支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。　　(1)设立与财务活动有关的

2、部门，如财务部，审计部，融资部，投资部，财务结算中心，内部银行，财务公司。　　(2)一些财务机构可以合署办公，如财务部与财务结算中心。　　(3)财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。　　(1)子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计，地区性结算中心。　　(2)对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部(秘书处)。　　(1)分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。　　(2)分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。　　参照核心企业财务规章制度设置财务机

3、构。　　1.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计，责任会计，成本会计，投融资运作，资本市场等。　　2.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。　　3.对下属企业实行会计委派制。　　(1)企业群体内分公司，全资子公司，控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司(财务部门)负责人员推荐，审查，由人事部门审批并办理有关手续;　　(2)会计人员的工资，人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训，业务指导;　　(3)会计人员定期向上级财务部门述职;　　(

4、4)财务人员调离，辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意，并监督交接离职。　　1.财务制度是集团最重要的规章制度，须由公司总部统一制定。　　2.母公司制定的规章制度，汇编成册，发到下属企业统一执行。　　(1)对核心层，全资子公司，控股子公司强制执行，全部适用，不打折扣;　　(2)对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执行;　　(3)对协作企业有指导性，建议其参照执行。　　1.母公司设立审计部，稽核部或监察部进行监督管理;　　2.子公司内部监督，可在财务部设立审计岗位，进行日常监督管理;　　3.接受企业外部国家，地方财税或

5、审计部门的审计，财税大检查，清点核资，资产评估，必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。　　4.加强对企业管理层任职前，职间，调岗，离职的审计检查，及定期，不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。　　●生产成本●制造费用●销售费用　　●管理费用●财务费用●税金及附加　　●固定资产额●流动资金额●长期投资　　●无形资产与递延资产　　●总产值●净产值●销售收入　　●销售利润●投资收益●上缴税金　　(1)流动比率=流动资产/流动负债(对工业企业，该比率最好达到2倍)　　(2)速运比率=速动资产/流动负债(对工业企业，该比率最好达到1倍

6、)　　(3)应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款净额　　(4)存货周转率=销货成本/平均存货　　(5)资产负债率=债务总额/总资产　　(6)净资产收益率=税后净利润/净资产　　(7)销售利润率=税前利润/销售净值　　(8)成本费用利润率=税前利润/销售货成本　　(9)全员劳动生产率或人均创利　　(10)年均销售(利润)增长率　　根据质量，消耗，效益三项指标组合出八种财务模式。　　产品质量问题较多，且偷工减料或粗制滥造，导致企业效益低下。　　对策为重点推行全面质量管理，迅速扭转产品质量低劣局面。　　出现在产品畅销供不应求，且竞

7、争度极低的市场环境。　　企业清醒地认识到低质量的高效益(投机性)不可能持久。　　尽快将的利润投入到改善品质的投资项目上。　　这是企业各方面均有差距，严重经营管理不善的典型表现。　　对扭亏无望的企业，可能要破产，拍卖或被购并。　　同样出现在短缺市场，且内部消耗管理更有致命伤。　　同时要解决改善品质和降低消耗两个重大问题。　　表明企业产品进入衰退期，销售不畅，产品积压，或资金周转不灵。　　重点在市场调查与预测，迅速调整产品结构，淘汰过时产品。　　及时清理库存积压品，加速资金回笼和周转。　　这是最好的经营财务状态，是各类企业应追求的

8、终极模式。　　应向更高目标迈进，患未然，不断创新。　　主要是内部物资管理不当造成消耗高，或产品结构不合理，或单纯追求质量忽视成本。　　加强基础管理，杜绝浪费，降低消耗。　　运用价值工程方法，改进产品设计，工艺设计，原材料采购。　　依靠高质量产品和理想价格销售带来高效益，以表面