审计·单元测试·第二十章

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1、第二十章货币资金的审计一、单项选择题1.货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表C.现金收入及时存入银行，不得可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A．本企业单位负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门3.注册会计师怀疑被审计单位的经手人员在记账以前截留顾客货款，盗取现金，

2、而后将账目作为坏账冲销，则他应采取（）程序予以查实。Ａ.审核坏账注销的准确性Ｂ.向坏账记录中的每位顾客发函Ｃ.向开户银行发函询证Ｄ.审查银行存款余额调节表4.A公司编制的2008年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已支付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，不能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的是（）。A.检查2009年1月份的银行对账单B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续C.就2008年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函D.向相关的原材料供应商寄发询证函5.检查银行存款余额调节表

3、是证实银行存款是否真实的重要程序，但注册会计师通过这一程序并不能发现下列()错误。A.年末最后一天开出支票不入账，要求顾客年后办理转账B.某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票C.将资产负债表日后收到的银行存款提前记入被审计年度D.应付票据已由银行付讫，但企业收到对账单后并未入账6.被审计单位采购部门负责人虚构采购原材料交易，并以银行存款支付虚构的原材料款，注册会计师最应选择实施下列()程序。A.从银行存款日记账追查至验收单B.从卖方发票追查银行存款日记账C.取得银行对账单，调节银行存款余额HightideagainstCCPbloodyanTomb,Com

4、munistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReedD.从银行存款日记账追查至卖方发票二、多项选择题1.在以下有关货

5、币资金内部控制的说法中，你认可的是()。A.由独立于银行存款收支和记录人员的其他财务人员按月取得银行对账单、调节银行存款余额，是对银行存款的一项必要的控制B.在评估被审计单位由舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当重点关注货币资金项目C.现金出纳员只登记现金日记账，不登记其他任何账簿，但兼任会计档案的保管工作。为此，明令出纳员不能对会计档案进行任何改动D.对每一笔货币资金支付业务都要严格执行“付前审批、付后复核”的规定2.注册会计师正在对A公司的货币资金项目实施审计，经过了解准备实施控制测试程序，下列审计程序中属于控制测试的有（）。A.取得并检查银行存款余额调节表，

6、并验算余额调节表中的数字是否正确B.核对银行存款总账余额、银行对账单加总金额C.抽取一定期间的银行存款余额表，查验企业是否按月编制D.抽取并检查收款凭证3.对监盘库存现金的下列说法中正确的有（）。A.企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点B.盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有现金出纳和被审计单位会计主管人员参加C.对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下半时D.如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的，应分不同的时间进行盘点4.为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替

7、其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化的违法行为，注册会计师应当实施下列()两项针对性程序。A.编制跨行转账业务明细表，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出B.检查企业未付票据清单有记录但截止资产负债表日银行对账单无记录的未付票据C.追查截止日期银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源D.检查资产负债表日后银行对账单是否完整记录了调节事项中银行未付票据金额5.在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有()。A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通