证券金融银行管理毕业论文 信用证“信用危机”问题研究

《证券金融银行管理毕业论文 信用证“信用危机”问题研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、湖南师范大学本科毕业论文考籍号：XXXXXXXXX姓名：XXX专业：证券金融银行管理论文题目：信用证“信用危机”问题研究指导老师：XXX二〇一一年十二月十日　　摘要：信用证一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。随着外贸的不断增长，信用证欺诈问题所带来的“信用危机”也日益严重。通过对信用证“信用危机”表现形式的分析，对如何应对提出了相应的对策和建议。　　关键词：信用证;信用危机;欺诈;防范　　　　自从信用证（LetterofCredit）问世以来，其便以高度的使用率和可靠的银行担保，成为国际贸易第一大支付手段，其以自身信用担保，在很大程度上解决了买卖双方互

2、不信任的矛盾，被称为获取货款的一种较为安全和稳妥的支付方式。但实践中频频出现的信用证欺诈给其自身冠以“信用危机”的称号，并给开证人、受益人，银行带来了巨大的经济损失。　　　　1“信用危机”的表现形式　　　　1.1信用证本身——双刃剑　　1.1.1假信用证　　假信用证从两个方面理解，一方面其指伪造的信用证，即以根本不存在的银行或者冒用其他银行的名义开立的假的信用证。由于银行有审核信用证真伪的义务，因此此类信用证很容易被识破。相对而言，这种现象较少。另一方面是开证行开出信用证后，虽然它已经作出了付款保证，但是拒不付款。此信用证也可以称之为假信用证。其主要包括

3、开证行信誉不佳或者信用证开出后开证行停业、倒闭、破产或者开证行所在地出现动乱、政府颁布禁令等政治风险。　　1.1.2含有软条款的信用证　　信用证中的“软条款”（SoftClause），也称为“陷阱条款”（PitfallClause），是指在不可撤销的信用证中加列的一种条款，据此条款开证申请人（买方）或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权，而受益人处于受制人的地位。受益人所收到的明明标有“不可撤销”字样的信用证，却仅仅有了“不可撤销”的形式，信用证付款实现的主动权完全掌握在开证申请人或开证银行，其实质是变相的可撤销信用证。该条款通常从信用证的生效时间与条件

4、、检验证书的出具和印鉴、装船的若干规定及信用证本身条款矛盾等角度予以规定，比如：该信用证暂不生效，何时生效由银行另行通知等。若审证人员经验不足，一旦踏入他们精心布置的陷阱，损失是十分惨重的。　　1.1.3非银行开来的信用证　　所谓非银行开来的信用证就是指信用证由公司或非银行金融机构开出的。因为其没有资格加入到SWIFT系统,所以这类机构开出的信用证只能通过银行转递给受益人。而对于转递行来说，其是免责的，即转递行仅仅对电文的真实性负责，不承担其他任何责任和义务，通知行也不因此通知而承担任何责任和义务，但在实际操作中，通知行往往忽视了把上述的免责条款通知给受益人

5、，这极易使受益人误以为只要单据相符转递行要承担相应的责任，所以其会根据此信用证发货装运和制作相关单据，后果可想而知，不少企业因使用了事前不知悉是非银行信用证而遭受钱货两空的严重威胁。　　1.2单据“真相”　　1.2.1单据欺诈　　UCP600规定“在信用证业务中，各有关方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为”。这表明了信用证业务是纯粹的单据买卖。作为银行其是否履行付款责任的前提是审查出口商提交的单据是否与信用证条款的规定“表面”相符。因此，在实际业务中，不少非善意的出口商伪造、变造单据使之与信用证条款相符，从而取得货款。当开证申请人付款赎

6、单后去提货时才发现无货可提，或货物与合同不符，比如数量短少、品质低劣等，而此时出口商早已安全收汇，进口商即成为欺诈行为的受害者。　　1.2.2倒签和不清洁提单　　根据UCP600规定，银行只接受已装船清洁提单（CleanonboardB/L）。但在实际业务操作中，有些环节没有把握好，难免会出意外。比如经常发生规定的装运期已到但船期未定或所定船期超过规定的装运期，如果按实际日期签发提单，受益人肯定因为单证不符而无法取得货款，所以就出现了“倒签提单”，即以早于实际装船完毕的日期作为签发日期的提单。此外，在装船的过程中由于种种原因造成部分货物受损或外包装破裂，从而

7、货物表面状况不良或存在缺陷，按照规定，承运人应该签发不清洁提单，但为了顺利收汇，受益人往往出具保函或保证书要求承运人出具清洁提单。总之，无论是倒签提单还是不清洁提单都属于欺诈行为，必然给进口商带来不便或者损失。　　1.3信用证融资的“背后”　　对于贸易商来说，利用信用证进行融资是进行资金周转的途径之一。目前却存在着信用证融资横行的现象，这与银行为争取业务把关不严发证额度过多或对老客户放松警惕均有一定的关系。一般来说，向资质良好的外贸公司发放较高的信用证额度风险较低，但正由于此，不少大型外贸公司为中小企业代理进口，此做法对中小企业来说可以减免一定的保证金，而对

8、大型外贸公司又可以赚取代