证券金融金融研究毕业论文 保险公司内部控制问题的探讨

《证券金融金融研究毕业论文 保险公司内部控制问题的探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、湖南师范大学本科毕业论文考籍号：XXXXXXXXX姓名：XXX专业：证券金融金融研究论文题目：保险公司内部控制问题的探讨指导老师：XXX二〇一一年十二月十日摘要：内部控制是现代企业管理的一项重要内容，是企业内部管理制度的组成部分。保险公司内部控制内容主要包括：承保控制、理赔控制、风险控制、费用控制、投资控制、偿付能力控制等方面。本文在调研的基础上，阐述了我国保险公司内部控制的演变与现状，指出其中存在的问题，在此基础上，针对保险公司，提出了改善其内部控制的政策建议：完善保险公司治理结构；优化保险公司的组织结构等等。　　关键词：内部控制；保险公司；政策建议

2、　　　　　　一、保险公司内部控制存在的问题分析　　(一)控制环境基础薄弱　　控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。经调查得出结论，这方面存在较大的问题。　　1.公司管理层内部控制意识薄弱　　据调查，大部分公司尚未制订完善的内控制度，这一事实反映尚未完全认识到内部控制的意义。即使已经制订相应内控制度的公司大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上-

3、--给人看”的表面文章上，制度的落实存在问题。　　2.公司文化建设没有引起足够的重视　　企业文化是企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。在良好的企业文化基础上所建立的内控制度，必然会成为人们行为规范，从而才能很好地解决因制度失灵而产生的种种问题。调查中发现公司提出了自己的经营理念和宗旨，也重视了企业文化的环境建设，但对企业文化内容以及在内部控制制度建设中的作用知之甚少，很多企业负责人只是在“作秀”。　　(二)公司内控部门责权不对称　　企业内部控制包括内部管理控制和内部会计

4、控制，而一般公司的内部控制主要是指内部会计控制。经过调查发现，大部分保险公司作为承担内部控制的主要部门是法律合规部门，但法律合规部存在严重的责权不对称现象。　　法律合规部作为内部控制的重要组成部分，其充当的就是一个内部审计的职能，是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是调查发现，一些公司的法律合规部并没能真正履行其应有的职能，形同虚设，其存在问题主要有：　　1.独立性不够　　合规管理作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。而目前大多数公司合规部门的负责人为该公司领导班子成员，

5、这说明其合规管理工作只是服务于企业的领导班子。这就造成合规工作既不能监督上司，也不能监督同级，因为公司内部各职能部门都是在公司领导班子的直接领导下开展工作的，各项重大经营行为大多数是领导班子知道授权下进行的。在这种情况下如何发挥各部分所长开展工作呢？合规工作不能在地位上实现独立，工作范围受限，也很难获得威信。经调查，合规人员成了公司最休闲的一个部门，在调查中听得最多的话就是“领导同意的”。　　2.对内部合规工作的性质和作用不甚理解　　经调查发现，大多数分公司管理人员经常将“合规管理”与“审计监督”混淆不清，使人们产生“合规管理没什么意义”的想法。由于指

6、导思想上的误区，多数合规人员未能摆正自己的位置。有些人将自己等同于领导的行为工具，处处依领导的旨意行事，有些则由于工作不好开展而心灰意冷或充当好人，使合规工作形同虚设。　　(三)公司内控监督工作人员素质有待提高　　目前，一般公司担任日常合规管理监督工作实际上只有1-2人，且多为返聘人员，或者由其他部门人员兼任。这些人员对其原工作岗位工作和流程比较熟悉，而对涉及内控的核心工作，例如财务方面的工作都是一知半解，无法担任起内控监督所应承担的职责。　　二、完善保险公司内部控制的相应策略　　(一)合理确定公司内部控制目标　　所有者与经营者内部控制目标之间存在差异

7、，加强公司内部控制管理，提高公司的经济利益，协调公司内部控制各个具体目标不一致、不对等。可以把公司内部控制达到目标确定为：建立完善的符合现代经济管理要求的内部管理组织结构，形成科学解决机制、执行和监督机制，确保公司经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制机制，强化风险管理；确保公司各项业务活动的健康运行；堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护公司财产的安全完整；及时向所有者提供财务报告及其它会计信息。　　(二)对公司科学运用内部控制方法　　只有在合理运用各种内部控制方法的基础上才能真正将内部控制落到实处，从而实现内部控制的目

8、标。研究和运用内部控制的各种方法是完善公司内部控制的一项极其重要的工作。根据内部控制的配套指引